Меню ≡ ╳

Внешний валютный рынок. Организация международных расчетов Основные формы международных расчетов

Общепит

16.12.2023

План реферата

3. Средства обмена

3.1. Обменный валютный курс

5. Импорт и экспорт товаров

6. Неторговые операции

8. Избирательный эффект

12. Стерилизация

1. Организация внешнего валютного рынка

Внешний валютный рынок - это самый большой финансовый рынок в мире, на котором осуществляются международная торговля и обмен иностранных валют. Каждый день на нем происходят сделки на десятки и даже сотни миллиардов долларов. Внешний валютный рынок отнюдь не централизованное мероприятие, он действует через ряд многочисленных учреждений, а участвующие в рыночном процессе дилеры и брокеры связываются друг с другом посредством телексов, телефонов и телефаксов. Наиболее крупные центры подобных мероприятий - это Лондон, Нью-Йорк, Франкфурт-на-Майне и Токио. Однако существуют и другие центры помелче.

2. Институты внешнего валютного рынка

Основные участники торговых сделок на внешнем валютном рынке это крупные коммерческие банки, во многих случаях выполняющие функции дилеров в рыночном процессе. В этом качестве они поддерживают позицию двух или более валют, т.е. обладают вкладами, выраженными в этих валютах. Например, "Чейз Манхеттен Банк" имеет отделения в Лондоне и Нью-Йорке. Отделение в Нью-Йорке располагает депозитами в фунтах стерлингов в лондонском отделении, а отделение в Лондоне - депозитами в долларах в Нью-Йорке. Каждое из этих отделений может предоставить вкладчику иностранную валюту в обмен на местный вклад. На осуществлении этой операции банк получает прибыль как дилер, продавая иностранную валюту по "цене продавца", которая немного выше "цены покупателя", по которой банк приобретает валюту. Конкуренция между банками удерживает разрыв между "ценой покупателя" и "ценой продавца" на уровне 1 процента для больших международных деловых операций.

Иногда коммерческие банки выступают в роли брокеров. В этом качестве они не "поддерживают позицию" по определенным валютам, но только сводят вместе продавцов и покупателей. Так, например, какая-либо английская фирма может попросить лондонский банк выступить в роли брокера при необходимой ей организации обмена долларов на фунты.

Кроме коммерческих банков на внешнем валютном рынке существует небольшое количество небанковских дилеров и брокеров. Коммерческие банки используют независимых брокеров как посредников при заключении значительных оптовых сделок между собой.

3. Средства обмена

1. Телеграфные переводы - являются основным способом проведения международных обменных операций. Предположим, что некая американская компания продала сети розничных магазинов в Великобритании партию медикаментов, оцениваемую в 1000 долларов. Банк, на который замыкаются операции этой компании, - это коммерческий банк в Нью-Йорке. Этот нью-йорский банк пошлет телеграфное сообщение Лондонскому банку британской сети розничной торговли, сообщая ему о необходимости поместить 1000 долларов на банковский счет нью-йорского банка в его лондонском отделении. После этого банк Нью-Йорка предоставляет поставщику кредит на эквивалентную сумму в долларах. Перевод денежных средств с помощью телеграфа обычно осуществляется на первый или второй день, следующий за покупкой или продажей.

2. Переводные векселя. В случае продажи партии медикаментов операция может быть организована следующим образом. Во-первых, британская торговая компания получит в своем банке кредитное письмо и перешлет его американской фирме - поставщику. Получение этого документа обяжет экспортера выписать переводной вексель на британский банк. Этот переводной вексель - суть распоряжение, подобное банковскому чеку, которое подразумевает, что банк обязан заплатить экспортеру определенное количество денег. Экспортер может затем продать этот вексель коммерческому банку, получив взамен эквивалентное количество долларов. Когда по этому векселю будет оплачено, коммерческий банк получит платеж в фунтах стерлингов.

Платежный вексель может быть оплачен немедленно или в определенный момент в будущем - например, через 30, 60 или 90 дней спустя. Если экспортер выписывает вексель, подлежащий оплате через 90 дней, а наличные средства нужны ему немедленно, он может снова обратиться за помощью в коммерческий банк. В этом случае коммерческий банк приобретет вексель с учетом дисконтной ставки, которая отражает преобладающую норму процента.

Если коммерческий банк, выкупив вексель, не хочет держать его полные 90 дней, он может предпринять следующий шаг. Этот банк может связаться с британским банком, на который выписан вексель, и затребовать подтверждение, что данный вексель будет оплачен в срок. По получении подтверждения вексель помечается как "акцептованный вексель" и становится банковским акцептом, который может быть реализован на открытом рынке ценных бумаг, во многом аналогичным образом как иные краткосрочные ценные бумаги - казначейские векселя федерального правительства, коммерческие ценные бумаги и т.д.

3. Валюта и дорожные чеки. Кроме телеграфных переводов и переводных векселей небольшая доля финансовых операций на международных рынках обеспечивается собственно валютой и дорожными чеками. Пусть вы собрались во Францию. Вы можете обратиться к дилеру, специализирующемуся на торговле иностранной валютой, или в ваш банк и обменять валюту США на французскую. Банк или дилер от этой операции получает прибыль за счет разницы в "цене продавца" и "цене покупателя", во многом по своему характеру схожей с извлечением прибыли при совершении значительных сделок, требующих обмена банковскими вкладами. Однако при совершении небольших валютных операций такого рода разрыв в цене составляет в среднем 4 - 5 процентов, как это принято при осуществлении больших финансовых операций на международном валютном рынке.

Туристы и путешественники считают, что дорожные чеки более безопасны, чем валюта. Отправляясь во Францию, вы можете приобрести дорожные чеки, деноминированные либо в долларах, либо во франках, в коммерческом банке или в компании типа "Америкен экспресс". Владельцу французского отеля, который берет дорожные чеки компании "Америкен экспресс" в виде платы за услуги, депонирует их в местном банке, получая кредит во франках независимо от того, в какой валюте исчислена стоимость чека. Французский банк затем получит доллары или соответствующее количество франков у "Америкен экспресс".

3.1. Обменный валютный курс

Дилеры и брокеры на внешнем валютном рынке располагают непрерывной, можно даже сказать сиюминутной информацией о любых изменениях обменных валютных курсов. Другие хозяйственные агенты, чья потребность в этих знаниях не столь оперативна, могут почерпнуть соответствующую информацию в разделе финансовой хроники дневных газет.

Курсы большинства валют даются за 2 предыдущих рабочих дня. Эти курсы представленны обычно 2-мя способами:

1) как число долларов, необходимых для приобретения 1 единицы иностранной валюты;

2) как число единиц иностранной валюты, необходимое для приобретения 1-го доллара США.

Ддя большинства валют приводится только один курс-обменный курс по кассовым операциям. Он применим для торговых сделок, которые будут заключены в период не более 48 часов. Кроме того, для обширного числа иностранных валют приводятся также и обменные курсы по срочным операциям. Срочная сделка - это контракт между банком и его клиентом, по которому доллары будут обменены на нужную валюту в какой-либо определенный день в бедующем по курсу, определенному сегодня. Разница в исчислении обменных курсов по кассовым операциям и обменных курсов по срочным операциям в любой выбранный момент времени отражает существующую разницу между рыночными нормами процента в сравниваемых странах.

4. Учет платежей по международным операциям

Стандартный метод бухгалтерского учета платежей по международным торговым операциям состоит в перечислении общим списком во взаимосвязанных категориях всех источников средств и мест их применения в процессе перехода этих средств из рук в руки.

5. Импорт и экспорт товаров

Большинство людей, рассуждая о процессах международной торговли, первым делом вспоминают импорт и экспорт товаров. За 2 десятилетия - с 1965 по 1985 г.- экспорт товаров из США быстро возрастал; за этот период он вырос более чем в 2,5 раза в реальном исчислении. Однако импорт товаров в это время рос еще больше - к 1984г. в реальном исчислении он достиг четырехкратного уровня 1965г. Согласно установившейся традиции экспорт товаров, являющийся источником денежных средств, притекающих в экономическую систему, берется в бух.учете со знаком "+".

Наоборот, импорт товоров, который сам по себе является использованием денежных средств, берется со знаком "-". Разность между этими двумя экономическими переменными составляет торговый баланс.

6. Неторговые операции

Не вся внешняя торговля состоит из импорта и экспорта товаров.

Между разными странами происходит активный обмен услуг. Доходы от инвестиций - это одна из основных категорий услуг. Дохолы от инвестиций, полученные фирмами и деловыми предприятиями США, представляют собой платежи за использование американских фирм, оперирующих за рубежом. Кроме того, сюда входят услуги, оказанные в прецессе менеджмента.

Денежные поступления в виде доходов от инвестиций - это источник денежных средств, а платежи по этим доходам - использование денежных средств.

Международные внешнеторговые операции включают в себя платежи и поступления средств от туризма, перевозок, телерадиокоммуникаций, страхования и т.п. В американский экономике расходы по этим статьям обычно превышают доходы.

Некоторые виды платежей не имеют под собой никакой торговой основы. В их число входят официальные переводы средств - таких как оказание иностранной помощи, а также частные переводы от помощи голодающим и оказание гуманитарной помощи до пенсионного обеспечения бывших работников американских фирм, теперь проживающих за рубежом. Расход средств для проведения этих платежей иностранным правительствам и частным лицам превышает аналогичные поступления из-за рубежа.

7. Счет движения капитальных средств

Сделки, связанные с куплей - продажей финансовых активов, а также с международной практикой предоставления и получения кредитов и займов, называются операциями по счетам движения капитальных средств.

Приобретение финансовых активов США иностранными покупателями, а также займы в иностранных банках и небанковских источниках американскими фирмами, деловыми предприятиями и отдельными гражданами США представляют собой приток денежных средств в США. Подобные операции известны как приток капитала. Покупки и приобретения иностранных активов деловыми предприятиями и гражданами США, а также ссуды, предоставленные банками США и иными небанковскими источниками иностранным фирмам и гражданам, представляют собой утечку денежных средств из экономики США, своего рода их использование вне пределов США. Такие операции называются оттоком капитала.

Ежедневные операции на внешнем валютном рынке, имеющие отношение к счетам движения капитальных средств, намного превосходят по своим масштабам операции по текущим счетам внешнеторговых операций.

8. Избирательный эффект

Изменения уровня обменных валютных курсов воздействуют далеко не на все секторы и отрасли экономики. Вспомним практически в 2 раза увеличившуюся стоимость доллара в период с 1981 по 1985 год. Стремительный рост стоимости доллара резко уменьшил возможности обрабатывающих отраслей американской промышленности работать на экспорт и конкурировать с импортируемой продукцией.

Однако этот процесс затронул различные отрасли промышленности далеко не одинаковым образом. Ряд отраслей (например, производство мебели и предметов домашней обстановки), слабо связанных с мировым рынком, практически ущерба не понес. Станкостроение столкнулось с растущей конкуренцией аналогичных товаров импортного производства. В итоге ряд фирм, принадлежавших к "неблагополучным" отраслям промышленности, были вынуждены свернуть производство, закрыть значительное количество заводов и фабрик, либо максимально жестко сократить производственные издержки и затраты. Экономический опыт этого периода для очень многих хозяйственных агентов, деловых предприятий и сообществ стал весьма болезненным явлением. Кто-то вышел из этих экономических передряг "похудевшим и окрепшим", кто-то был вынужден свернуть операции и был вытеснен с рынков.

Конечно, последствия роста стоимости доллара ни в коей мере не ограничивались лишь негативным опытом. Отрасли промышленности, работающие на импортном сырье,- от стали и меди до бокситов и конопли, обнаружили, что их производственные затраты сократились. Кроме того, в значительном выигрыше остались потребители - выбор импортных товаров стал больше, а цены на импорт упали. Несомненным плюсом для американской экономики оказалось и то, что фирмы и деловые предприятия, поставленные в очень жесткие условия "выживания", были вынуждены всемерно снижать производственные затраты и издержки при одновременном повышении качества выпускаемой продукции.

При уменьшении стоимости доллара победители и побежденные в экономической гонкеменяются местами. Те отрасли промышленности, которым приходится сталкиваться в конкурентной борьбе с импортными товарами, процветают; деловые предприятия и потребители, использующие в своей хозяйственной деятельности привлекаемые факторы производства, базирующиеся на импортном сырье, материалах и оборудовании,- страдают. Легко убедиться, что победители и побежденные будут существовать всегда при любых колебаниях обменного валютного курса. Обзор экономических новостей, политических обзоров и передовиц газет конца 70-х годов показывает, сколько слез было пролито и сломано копий по поводу имевшего место в тот период рекордно низкого обмннного курса доллара. Основное внимание тогда уделялось тем негативным последствиям для экономики США, которые принес "слабый" доллар. Однако аналогичный обзор материалов начпла 80-х годов, когда стоимость доллара на внешних валютных рынках резко возросла, показывает, что далеко не все были обрадованы этими переменными.

Хозяйственные агенты предпочитают иметь дело с предсказуемыми изменениями обменных валютных курсов, которые могут обеспечить стабильную основу для планирования их экономической деятельности. Главным образом именно поэтому фиксация обменных валютных курсов и контроль за их применениями заносится в список важных целей экономической политики.

9. Влияние обменных курсов на совокупный спрос

Кроме влияния изменений обменных валютных курсов на различные секторы эконгомики увеличение или уменьшение стоимости валюты вызывают к жизни важные эффекты на макроэкономическом уровне. Таковыми являются воздействие изменений валютных курсов на совокупные предложение и спрос.

Экспортные операции повышают уровень плановых затрат. Подобно внутреннему потреблению, плановым инвестициям и государственным закупкам такие операции в сути своей являются источником спроса на товары и услуги, производимые и предоставляемые внутренней экономикой. С другой стороны, импорт товаров и услуг уменьшает уровень плановых затрат в том смысле, что некоторые потребительские товары, товары производственного назначения (то есть предназначенные для дальнейшего инвестирования) и товары и услуги, преобретаемые правительственными органами, закупаются за рубежом, в иностранных источниках, а спрос на производимые внутри страны аналогичные товары и услуги тем самым падает. Следовательно, общие плановые затраты равны потреблению плюс плановые инвестиции плюс государственные закупки плюс чистый экспорт. Это понятие, концептуально представляющее собой экспорт товаров и услуг за вычетом импорта товаров и услуг, близко по сути и смыслу ит оговому платежному балансу по текущим счетам внешнеторговых операций, однако, в отличие от последнего, не включает в себя разовые односторонние платежи.

Поскольку чистый экспорт являет собой компоненту плановых затрат, его изменение приведет к изменению национаотного дохода через мультипликативный эффект. Это изменит совокупный спрос в экономической системе и окажет воздействие на уровень реального обьема производства, занятости и цен. Уменьшение стоимости (обесценивание) валюты какой-либо страны вследствие увеличения чистого экспорта таким образом окажет на ее экономическую систему экстенсионный эффект. Рост стоимости валюты уменьшит чистый экспорт и будет способствовать сжатию и сокращению деловой активности в экономической системе.

Таким образом, взаимная связь между обменным валютным курсом совокупным спросом, опосредованная через чистый экспорт, озночает, что внутренняя экономическая система четко реагирует на события экономической жизни за рубежом. Увеличение темпов экономического роста за рубежом, уменьшение номинальных процентных ставок в других странах или усилившиеся в них инфляционные процессы при прочих равных условиях стимулируют экономическую активность во внутренней экономической системе.

Наоборот, снижение темпов экономического роста за рубежом сдерживает темпы развития внутренней экономической системы.

10. Влияние обменных валютных курсов на совокупное предложение

Изменение обменного курса какой-либо страны оказывает воздействие на совокупное предложение посредством ожидания определенных цен на привлекаемые факторы производства. Изменение валютного курса подвергает внутреннюю экономическую систему в состояние шока предложения, более или менее резко выраженного в зависимости от амплитуды колебаний курсов валют.

Обменные валютные курсы оказывают значительное влияние на уровень цен на привлекаемые факторы производства, так как многие из них импортируются из других стран. Так, например, в экономике США обьем импорта сырья и материалов для нужд американской промышленности плюс товары производственного назначения составляет 40 процентов от суммарного импорта товаров и услуг. Включение в рассмотрение доли импортной для производственных целей нефти повышает эту цифру до 50 процентов. Изменения валютных курсов сказываются на цене потребительских товаров и на стоимости жизни, а эта последняя посредством изменений уровня зарплаты производит дальнейшую корректировку цен на привлекаемые факторы производства. Изменение валютных курсов косвенно оказывает дополнительное воздействие на цены привлекаемых факторов производства, вследствие обострения конкуренции, с которым сталкиваются производители на внутреннем рынке.

11. Валютная интервенция на внешнем валютном рынке

В качестве промежуточной цели экономической политики изменения обменного валютного курса могут служить средством управления и манипулирования совокупным спросом во многом аналогично тому, как изменения количества денег, находящихся в обращении, или структуры и объема государственных закупок служат этим целям. Если какое-либо правительство намеренно и целенаправленно уменьшает курс валюты своей страны, рассмотренный в этот момент как промежуточная цель экономической политики, позволяя ей обесцениваться относительно других иностранных валют, говорят, что правительство проводит девальвацию своей валюты. Девальвация призвана стимулировать совокупный спрос, таким же образом как это происходит при обесценивании валюты, вызванном рыночной стихией и рыночными силами. Если какое-либо правительство намерено повысить обменный валютный курс, позволяя увеличить стоимость этой валюты относительно других, говорят, что правительство проводит ревальвацию своей валюты. Ревальвация валюты будет ограничивать совокупный спрос равным образом, как его сдерживает повышение стоимости валюты под воздействием рыночных сил,расходящихся вне сферы контроля со стороны правительственных органов. Такие экономические параметры, как реальные нормы процента и темпы экономического роста, способны моментально изменить текущий обменный валютный курс.

11.1. Механизм "валютной интервенции"

Правительство может манипулировать обменным валютным курсом, покупая или продавая доллары на внешних валютных рынках. Интервенция на внешних валютных рынках проводится под руководством Управляющего зарубежными операциями Федерального резервного банка Нью-Йорка под надзором Федерального Комитета Открытого Рынка. Государственное Казначейство играет ведущую роль в определении характера действий и времени валютной интервенции, которая воплощается в практическую жизнь ФРС.

Девальвация доллара. Предположим, что Государственное Казначейство США задумало девальвировать доллар относительно французского франка. Чтобы осуществить продажу долларов, ФРС свяжется с дилером, специализирующимся на торговле иностранной валютой, предлогая сделку по приобретению франков. На эти франки ФРС приобретает приносящие прибыль в виде процентов активы, деноминированные во франки, которые Казначейство добавляет к тем нескольким миллиардам долларов активов, деноминированных в иностранных валютах, которые ФРС обычно имеет на своем платежном балансе.

ФРС расплачивается за приобретенные иностранные девизы, выраженные во франках, посредством телеграфного перевода в банк дилера. Таким образом, ФРС обменивает денежные обязательства, выраженные в долларах, на активы, деноминированные во франках. В платежном балансе США по внешнеторговым операциям такое мероприятие будет представлено как рост резервных активов федерального правительства США.

Ревальвация доллара. Пусть Гос. Казначейство США вознамерилось девальвировать доллар - то есть потребовать от ФРС активно скупать доллары на внешних валютных рынках вместо того, чтобы продавать их.

Процесс ревальвации асиметричен процессу девальвации, с той лишь разницей, что при девальвации доллара ФРС может обеспечить его неограниченное предложение, поскольку ФРС может произвести любое потребное колличество долларов одним росчерком пера, а в случае ревальвации доллара сопутствующая этому продажа иностранной валюты должна опираться на какой-либо ее источник. Где же его искать?

Во-первых, можно понизить уровень активов, размещенных в иностранных девизах. Если ФРС компенсирует иррегулярные продажи иностранной валюты соответствующими закупками ее в других случаях, вполне возможно создать для этих целей достаточный резервный запас иностранной валюты.

Если резервы иностранной валюты исчерпываются, ФРС может обратиться к другим источникам. Один из них - так называемое "своп" - соглашение с каким-либо иностранным центральным эмиссионным банком. В своей сути "своп" - соглашение - это взаимный межгосударственный краткосрочный кредит, предусматривающий закупку иностранной валюты на рынке кассовых операций с последующим в некоем оговоренном будующем ее обратным выкупом на рынке срочных сделок. Другой способ изыскания недостающих средств состоит в продаже ценных бумаг, размещенных в иностранные валюты. Альтернативной этому может служить продажа специальных прав заимствования (СПЗ) - особого вида синтетической международной валюты, выпускаемой Международным Валютным Фондом с 1970 г. и используемой лишь в операциях между центральными банками держав, входящих в МВФ. В период активной защиты курса доллара ФРС приходилось прибегать одновременно к нескольким вышеописанным мероприятиям.

12. Стерилизация

Существует способ отделить друг от друга мероприятия, проводимые в рамках внутренней денежно-кредитной политики и механизмы валютной интервенции на внешних валютных рынках. Этот метод, получивший название "стерилизация", состоит в совмещении каждой продажи активов, деноминированных в иностранной валюте, на внешнем валютном рынке с равной по величине закупкой на открытом рынке ценных бумаг внутри страны и, соответственно, совмещение каждой закупки на внешнем рынке с равной по величине продаже на рынке внутреннем. Хотя стерилизация позволяет изолировать и исключить влияние операций на валютном рынке от денежно-кредитных мероприятий внутреннего характера, ее воздействие на состояние обменных валютных курсов вкупе с валютной интервенцией не очень велико - по крайней мере, существенно меньше, чем то обеспечивает валютная интервенция сама по себе.

Экономисты расходятся во взглядах относительно влияния стерилизованной интервенции на экономическую систему, рассматриваемую на долгосрочных временных интервалах,- будет ли обеспеченно хотя бы небольшое влияние подобных мероприятий или никакие последствия от проведения их экономической системе не грозят? В одном они солидарны: стерилизация как экономический инструмент, обеспечивающий исключение взаимовлияния операций на внешнем валютном рынке и количества денег, находящихся в обращении на внутреннем рынке, весьма не простое и тонкое дело.

13. Другие средства и методы воздействия на обменный валютный курс

Федеральное правительство США может вводить специальные таможенные тарифы, разнообразные квоты на импортные товары и другие протекционистские меры, направленные на ограничение импорта, что уменьшает предложение долларов по текущим счетам внешнеторговых операций и способствует росту стоимости доллара. Также правительство может субсидировать американский экспорт, расчитывая тем самым увеличить спрос на доллары по текущим счетам внешнеторговых операций.

Еще одним способом воздействия на обменный валютный курс может быть введение валютных ограничений - то есть правительственных мер, ограничивающих либо жестко регламентирующих права граждан обменивать валюту своей страны на иностранную. Целью системы валютных ограничений является сокращение внешнего оборота капитала, что способно повлиять благоприятным образом на чистый спрос движения капитальных средств.

Валютные ограничения, вообще запрещающие доступ граждан какой-либо страны на внешний валютный рынок без специального на то разрешения правительства, переходят в иное качество - в этом случае принято считать, что валюта этой страны неконвертируема. Такими мерами правящие круги узурпируют монополию участия в операциях на внешнем валютном рынке. Зачастую они продают иностранную валюту по искусственно заниженному курсу для финансирования угодных этим правительственным органам проектов, тогда как для других целей такие операции проводятся исходя из искусственно завышенных обменных курсов валют.

Все эти средства и методы - протекционистские меры, экспортные субсидии, валютные ограничения и неконвертируемость валюты накладывают огромные дополнительные затраты. Они разрушают экономику, привнося дисбаланс в относительные цены на разнообразные товары и услуги, а также лишая эти экономические системы преимуществ свободной международной торговли.

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра специальных дисциплин

Специальность Банковское дело - 080108

КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА

по дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках»

на тему: Формы международных расчетов, применяемые при расчетах по экспорту и импорту товаров

студент(ка):

Зенцова Ярослава Сергеевна

группа № 304

Руководитель работы:

Неронская Жанна Геннадьевна

г. Орел 2007

Введение. 3

1 Формы международных расчетов. 6

1.1 Понятие международных расчетов и их сущность. Государственное регулирование международных расчетов. 6

1.2 Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Базисные условия поставки. 7

1.3 Формы международных расчетов, порядок их применение и недостатки. 8

2 Деятельность кредитных организаций на международном рынке. 12

2.1 Документооборот по операциям международных расчетов с использованием финансовых инструментов. 12

2.2 Порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета 14

2.3 Риски при работе на внешнем рынке. 18

3 Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров. 22

3.1 Финансовая глобализация и риски при международных расчетах. 22

3.2 Перспективы развития деятельности банков на международном рынке. 23

Заключение. 25

Библиографический список: 28

Приложение

Приложение 1: Схема расчетов банковскими переводами…………………31

Приложение 2: Схема расчетов по документарному инкассо………………32

Приложение 3: Инкассовое поручение по экспорту…………………………33

Приложение 4: Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке-эмитенте………………………………………………………………34

Приложение 5: Характеристика счетов 30109, 30110……………………..….35

Приложение 6: Характеристика счетов 30111, 30114…………………..….…37

Приложение 7: Характеристика счетов 47409, 47410, 90908………….…..…38

Приложение 8: Характеристика счета 91315………………………………..…40

Приложение 9: Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредитива…………………………………………………..…41

Приложение 10: Характеристика счета 40902……………………………...…43

Приложение 11: Схема Внешнеторговые риски……………………….…..…44

Приложение 12: Международные банковские услуги российских банков…45

ВЕДЕНИЕ

Создание механизма расчетов между субъектами рыночных отношений, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей – важнейшее условия функционирования рыночной экономики.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных условиях активное участие Российской Федерации в международной торговле связано со значительными преимуществами: оно позволяет более эффективно использовать имеющиеся в стране ресурсы, приобщиться к мировым достижениям науки и техники, а также полно и разнообразно удовлетворять потребности населения. В этой связи значительный интерес представляет изучение форм международных расчетов применяемых при экспорте и импорте товаров, как их достоинств, так и недостатков. Особую значимость эти вопросы имеют для России и других стран, ориентированных на активное участие в международной торговле товарами. Появления и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительная обособленность движения денег в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими операциями, кредитами и движению капиталов между странами.

Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

· дать понятие международных расчетов и определить их сущность

· рассмотреть государственное регулирование международных расчетов

· определить валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

· проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки

· рассмотреть документооборот по операциям с использованием финансовых инструментов

· определить порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета

· выявить риски при работе на внешнем рынке

· рассмотреть финансовую глобализацию и риски при международных расчетах

· определить перспективы развития деятельности банков при международном рынке

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

При написании курсовой работы использовались следующие методы: сравнительный анализ, исследование, индукция, логический, факторный анализ, конкретизация, классификация, синтез, обобщение.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру:

введение, основная часть, состоящая их трёх разделов, заключение, библиографический список и приложения, схемы, таблицы, бланки документов, выдержки из нормативно-правовых актов. Общий объем работы - 25 листов

1 Формы международных расчетов

1.1 Понятие международных расчетов и их сущность. Государственное регулирование международных расчетов.

Значительная часть операций в иностранной валюте, осуществляемых уполномоченными банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги.

Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран.

Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары регламентируются законодательством страны, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.

Международные расчеты регулируются международным законодательством:

· Международные правила по толкованию торговых терминов (ИНКОТЕРМС _ 90), целью которых является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов

· Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP N 500) применяются ко всем документарным аккредитивам (включая резервные аккредитивы). Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином.

· Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522, в редакции 1995 г.) применяются ко всем инкассо, когда ссылка на эти Правила включена в текст "инкассовых инструкций", и будут обязательными для всех упоминаемых там сторон, если иное не оговорено специально или если иное не содержится в положениях национального, государственного или местного законодательства и/или регулирования, от которых нельзя отступить

· Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458) применяются к любой банковской гарантии или дополнению к ней, которую гарант обязался выдать и в которой указано, что она составлена в соответствии с настоящими правилами (публикация МТП N 458) и обязательна для всех сторон в гарантийном обязательстве, если иное прямо не указано в гарантии или дополнении к ней

а также внутренним законодательством и нормативными актами Российской Федерации:

· Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “ О валютном регулировании и валютном контроле”, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества

· Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности» определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, полномочия Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области внешнеторговой деятельности в целях обеспечения благоприятных условий для внешнеторговой деятельности, а также защиты экономических и политических интересов Российской Федерации.

· Нормативные акты ЦБРФ

1.2 Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Базисные условия поставки

Наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников являются расчеты по контрактам в сфере международной торговли и строительно-монтажных работ. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия поручения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают условия платежа и затем закрепляют их в контракте. Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия. Эти условия включают следующие основные элементы:

Валюта цены и валюта платежа. От выбора валюты цены и валюты платежа зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Можно выделить следующие основные способы определения цен товаров.

1. Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не меняются в период его исполнения. Этот способ применяется при тенденции к снижению цен на мировых рынках.

2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а сама цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется при тенденции к повышению рыночных цен.

3. Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, скажем в размере, превышающем 5%.

4. Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика вводятся ограничения.

5. Смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, часть устанавливается в скользящей форме.

Валюта цены - валюта, в которой определяется цена на товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеют вид товара, условия межправительственных соглашений, международные обычаи. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более) или валютной корзине в целях страхования валютного риска.

Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж – обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую. В контракте устанавливаются условия пересчета: 1) уточняется время корректировки курса (например, накануне или на день платежа) на определенном валютном рынке (продавца, покупателя или третьей страны); 2) оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет: обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.

Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различаются: аванс, наличные платежи, расчеты с предоставлением коммерческого кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

Увязка противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов.

1.3 Формы международных расчетов, порядок их применение и недостатки

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. В настоящее время банковский перевод осуществляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими нормами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо .

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства от своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, риск экспортер несет, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документальных аккредитивов дадим определение аккредитиву – это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру – четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Расчеты в форме аванса. Термин «Аванс» означает платежи, осуществляемые импортером до отгрузки товара/оказания услуг экспортером. В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с другой – как форма расчетов. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях платежа.

Сущность расчетов по открытому счету состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолжности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету.

Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется деловыми длительными отношениями, а покупатель – солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то происходит двустороннее кредитование каждой из сторон и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставленный кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантией своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером и импортером. Тратта – документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если тратта выписывается на «себя». За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает экспортер или банк. Акцептованные банком тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом.

В международных расчетах используются чеки. Если платеж осуществляется с помощью чека (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка), чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Под влиянием научно технической революции в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.

2 Деятельность кредитных организаций на международном рынке

2.1 Документооборот по операциям международных расчетов с использованием финансовых инструментов

В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: перевододатель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель.

При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после представления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж.

Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент представления платежного поручения (Приложение 1)

После заключения контракта между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод. Поставка товара может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.

Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на счет экспортера.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется ли оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

В инкассовой форме расчетов участвуют (Приложение 2): 1) доверительный клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства, 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар.

2. Экспортер направляет своему банку (ремитенту) инкассовое поручение (Приложение 3) и коммерческие документы.

3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку.

4. Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера).

5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку.

6. Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера).

7. Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера.

Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо – финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полнее и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения им коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Схематично аккредитивную форму расчетов (Приложение 4) можно представить в виде следующих этапов.

Импортер после заключения контракта с Экспортером представляет в банк заявление на открытие аккредитива.

Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару.

Авизующий банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность.

После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту.

После проверки правильности оформления документов, если документы соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы приказодателю, который получает товар.

В соответствиями с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещение произведенного платежа у банка-эмитента (по некоторым аккредитивам). Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие тритий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

2.2 Порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета

Кредитные организации, получив лицензию на совершение операций в иностранной валюте, становится уполномоченным банком и может совершать расчеты по экспорту и импорту товаров на международном уровне.

Для учетов расчетов в иностранной валюте открываются счета (Приложение 5)

30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" - П

30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" – А

Данные счета открываются для расчетов с другими-резидентами (Приложение 6)

30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов" - П

30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" – А

Схема бухгалтерских проводок при банковских переводах

Расчеты по экспорту
Поступление платежного поручения от иностранного банка
При указании о дебетовании счета «Лоро»
Зачисление средств на счет экспортера			40702840 (транзитный)
Зачисление на расчетный счет	40702840 (транзитный)		40702840 (текущий)
Расчеты по импорту
Поступило заявление клиента на перевод валюты, согласно которому выписано поручение на перевод	40702840 (текущий)
Взыскана комиссия с перевододателя	40702840 (текущий)
Схема бухгалтерских проводок при расчетах инкассовыми поручениями

Расчеты по экспорту
Уполномоченный банк на основании заявления списывает средства со счета клиента		40702840 (текущий)
Экспортер, отгрузив товар, в уполномоченный банк предъявляет документы при сопроводительном письме и инкассовом поручении. Банк проверив правильность заполнения документов отражает в учете следующей проводкой
Не позднее следующего рабочего дня документы отсылаются на инкассо
В соответствии с условиями контракта расходы по переводу могут быть возмещены импортером, то суммы расходов по переводу увеличивает стоимость товара и на них оформляется мемориальный ордер
Импортер рассматривает возможность оплаты,
Если документы не оплачиваются, то они возвращаются в банк экспортера и вручаются экспортеру
Если документы оплачены импортером, то в банк экспортера поступает банковский перевод в виде платежного поручения		Кор/сч (НОСТРО, ЛОРО)
Списывается сумма документов отосланных на инкассо
Сумма зачисляется на счет экспортера			40702840 (транзитный)
Если уплачивается комиссия по переводу
Расчеты по импорту
При поступлении в банк импортера инкассового поручения и отгрузочных документов их суммы зачисляются
Инкассовое поручение передается импортеру, который рассматривает вопрос об оплате документов
· если импортер не будет оплачивать документы, то они возвращаются в банк экспортера
· если документы импортер согласен оплатить, то он оформляет заявку на перевод, платежное поручение и перечисляет валюту в банк экспортера
Если взимается комиссия с перевододателя
Оплаченные документы списываются

Для учета расчетов аккредитивами в банке-импортере открываются счета (Приложение 7)

47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям"- П

47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям"-А

а также выставленные аккредитивы учитываются

90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"- А

Для учета полученных гарантий о том, что средства перечисленые в оплату аккредитива, будут возвращены в случае невыполнения условий поставщиком открывается счет (Приложение 8) 91315 «Выданные гарантии и поручительства» - П

Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме покрытого аккредитива (Приложение 9)

Расчеты по импорту
Депонирование средств при открытии аккредитива (поступило заявление на открытие аккредитива)
Отражение суммы аккредитива по внебалансовому счету
Сумма аккредитива перечисляется исполняющему банку
Одновременно сумма гарантии от исполняющего банка о возврате суммы аккредитива в случае неисполнения обязательств экспортером
при получении сообщения от исполняющего банка о произведенной выплате с аккредитива
Закрытие счетов для учета требований и обязательств по аккредитиву
Одновременно · Расходная операция по внебаласовому счету
· Расходная операция по внебалансовому счету
Если экспортер- нерезидент не использовал сумму аккредитива
Возврат средств исполняющим банком банку - эмитенту
Зачисление средств на счет предприятия		40702840 (транзитный)

Списывается гарантия по аккредитиву
В банке экспортере для учета аккредитива открывается счет (Приложение 10) 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами" - П
Расчеты по экспорту
Полученная от банка - эмитента сумма покрытого аккредитива
Если выдана банку – эмитенту гарантия по возврату суммы аккредитива в случае неисполнения экспортером условий аккредитива
Оплата документов, представленных экспортером при соблюдении условий аккредитива		40702840 (транзитный)
Расходные операции по внебалансовому счету
Если экспортер не использовал (не использовал в полной сумме) аккредитив
Возврат суммы банку-эмитенту
Расходная операция по внебалансовому счету
Если предусматривается взыскание комиссии за счет экспортера	40702840 (текущий)

2.3 Риски при работе на внешнем рынке

Главная проблема управления рисками во внешнеэкономической деятельности предприятия состоит в управлении рисками, наступление которых не зависит от усилий предприятий, и которые являются внешними (Приложение 11). Охарактеризуем внешние риски.

Политический риск - это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли организации, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства государства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с не устоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства.

Остановимся подробнее на финансовых рисках, т. к. любая форма внешнеэкономической деятельности (будь то внешнеторговая деятельность или международное инвестиционное сотрудничество) связана с финансовой деятельностью, а она, в свою очередь, сопряжена с многочисленными рисками.

Финансовые риски – это опасность потенциальной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с рассчитанным вариантом.

Финансовые риски возникают в связи с движением финансовых потоков и характеризуются большим многообразием.

Финансовые риски по сфере возникновения делятся на:

· Внешние финансовые риски. Возникают при изменении конъюнктуры внешнего финансового рынка; в результате непредвиденного изменения законодательства; в результате неустойчивого политического режима в стране деятельности и в ряде других случаев, на которые фирма повлиять не может.

· Внутренние финансовые риски. Зависят от деятельности конкретной фирмы. Они могут быть обусловлены: неквалифицированным финансовым менеджментом; неэффективной структурой активов; неправильной оценкой партнеров и т. д.

Финансовые риски классифицируют по уровню финансовых потерь:

Допустимый риск - это угроза полной или частичной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от финансовой деятельности фирмы в целом.

Критический риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление конкретной финансовой сделки или вида финансовой деятельности.

Катастрофический риск - финансовые потери по нему исчисляются частичной или полной утратой имущественного состояния фирмы. Здесь можно говорить о банкротстве.

Классификацию финансовых рисков по видам:

Инфляционный риск - это вид финансовых рисков, заключающийся в возможности обесценения реальной стоимости капитала (в форме финансовых активов фирмы), а также ожидаемых доходов и прибыли фирмы от осуществления сделок в связи с ростом инфляции.

Налоговый риск - вероятность потерь, которые может понести фирма, занимающаяся внешнеэкономической деятельностью, в результате неблагоприятного изменения налогового законодательства в процессе деятельности или в результате налоговых ошибок, допущенных при исчислении налоговых платежей.

Кредитный риск - это вероятность того, что партнеры- участники внешнеэкономического контракта окажутся не в состоянии выполнить договорные обязательства как в целом, так и по отдельным позиция.

Депозитный риск - возможность потерь в результате невозврата депозитных вкладов фирмы в коммерческих банках

Валютный риск - это риск получения убытков из-за неблагоприятных краткосрочных или долгосрочных колебаний курсов валют на международных финансовых рынках.

Трансляционный валютный риск возникает при консолидации счетов иностранных дочерних компаний с финансовыми отчетами головных компаний многонациональных корпораций. Имеет бухгалтерскую природу и связан с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте.

Более важным с экономической точки зрения является операционный валютный риск (риск сделки), который рассматривает влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, следовательно, на будущую прибыльность деятельности фирмы. Операционный риск возникает, когда специфика деловой деятельности фирмы требует проведения платежа или получения средств в иностранной валюте в какой-либо момент времени в будущем. Несовпадение валюты цены и валюты платежа - один из простейших методов страхования валютного риска.

Экономический риск – это риск сокращения выручки или роста дохода, связанных с неблагоприятным изменением валютных курсов. Данный вид валютного риска состоит в том, что стоимость активов и пассивов фирмы может меняться как в большую, так и в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться как в большую так и меньшую сторону, из-за будущих изменений валютного риска. Экономический валютный риск носит долговременный характер и связан с тем, что компания производит расходы в одной валюте, а получает доходы в другой. В результате любые изменения валютных курсов могут отразиться на финансовом положении компании.

Инвестиционный риск - это вероятность финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной деятельности фирмы.

ВОЗМОЖНОСТИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ РИСКОВ

· Привлечение страховых компаний, банков и посредников

· Международные правила по толкованию торговых терминов (ИНКОТЕРМС _ 90)

· Международные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Публикации МТП № 500 от 1993г.)

· Международные правила для инкассо (Публикация МТП № 522 от 1996г.)

· Женевский Единообразный закон о чеках

· Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе

· Унифицированные требования по гарантиям

УСЛОВИЯ ПЛАТЕЖА

Любые условия платежа устанавливают:

* срок исполнения платежа

* место исполнения платежа

* обеспечение платежа для экспортера

* обеспечение поставки товаров для импортера

Широкое распространение в сфере внешнеэкономической деятельности получили гарантии, представляющие обязательство выдавшей его стороны (гаранта) уплатить денежную сумму кредитору (бенефициару) по его письменному требованию и в соответствии с условиями гарантии. Гарантии выдаются по поручению должника (принципала) по основному контракту. Гарантии, выдаваемые гарантом непосредственно в пользу бенефициара, называются прямыми. В ряде случаев при выдаче гарантий банк может поручить другому банку выдать гарантию в пользу бенефициара, предоставив ему в качестве обеспечения собственную гарантию (контргарантию). В международной практике известны случаи использования президентских, правительственных, фирменных, страховых гарантий, однако наибольшее применение получили гарантии банком (банковские гарантии), являющиеся наиболее надежными, быстрыми и легко реализуемыми обеспечением в денежной форме обязательств должника по контракту.

Можно выделить две большие группы гарантий, выдаваемых в обеспечение обязательств:

1) импортера по контракту (платежные гарантии);

2) экспортера по контракту (контрактные гарантии). В свою очередь контрактные гарантии по видам обеспечиваемого обязательства можно разделить на

· гарантии возврата платежа (аванса),

· гарантии надлежащего исполнения контракта,

· гарантии на участие в тогах (тендерные) и др.

В большей степени защищают интересы бенефициара безотзывные гарантии с платежом по первому требованию. Вместе с тем применяются и документарные гарантии, платеж по которым обусловлен представлением документов, например, подтверждающих отгрузку товара или исполнения работ.

Гарантии регулируются национальным законодательством. В своей деятельности банки также используют Унифицированные правила для гарантий, разработанные МТП . В гражданском кодексе Российской Федерации, ч. 1 (глава 23) дано определение понятия, принципов банковской гарантии, вступления в силу и прекращения банковской гарантии, представления требований по гарантии, регрессных требований гаранта к принципалу.

3 Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров

3.1 Финансовая глобализация и риски при международных расчетах

На мировую экономику во все большей степени распространяются все свойства рыночной экономики как самоорганизующейся системы со слабым регулированием процессов. В этом заключается главный системный фактор риска, влияющий на проведение международных расчетов.

Другой тип рисков финансовой глобализации связан с особенностями информационных систем и их использованием при проведении документарных операций. Современная финансовая система строится вокруг информационных сетевых структур. Вследствие этого риски такого типа организации становятся рисками финансовой системы.

И, наконец, главным риском в международных расчетах является легализация денежных средств, полученных преступным путем. На сегодняшний день это самый актуальный тип рисков в международных расчета, который несет финансовая глобализация.

Как правило, все международные финансовые операции связаны с валютным обменом. Поток товаров и услуг из одной страны в другую порождает встречные денежные потоки, деньги разных стран должны как-то обмениваться друг на друга, возникают проблемы курсов валюты, выбора формы платежа и конкретных финансовых учреждений, осуществляющих расчеты (как правило, банков). Расчеты часто связаны с кредитными и страховыми операциями. Особый вопрос - соотношение национальных и международных правил расчетов, здесь тоже желателен постепенный переход к единым международным правилам. Поэтому идет непрерывный поиск направлений улучшения международных расчетов. За последние годы решающее значение приобрело внедрение электронных технологий в сферу расчетов, что создает принципиально новые возможности их развития.

Важность расчетов как сферы международных финансов проявляется и в том, что в процессе их совершенствования могут возникать платежные союзы нескольких государств, объединенных единой, разработанной ими, системой международных расчетов. Такие союзы могут быть началом или составной частью интеграции экономики и финансов этих государств, т.е. создают возможности для развития финансовой глобализации.

Важнейшим направление смягчения рисков глобализации может послужить развитие международной интеграции рынка страховых услуг.

Финансовая глобализация возникла как следствие и составная часть экономической интеграции, интенсивно развивавшейся в течение второй половины XX столетия. Однако многие элементы финансовой глобализации возникли как результат развития собственно финансовой сферы: рост свободных денежных капиталов и их перемещений между странами, появление новых финансовых инструментов, образование коллективных валют и другое.

3.2 Перспективы развития деятельности банков на международном рынке

Анализ интернет-сайтов ведущих отечественных банков позволил определить следующий перечень международных банковских услуг, которые российские банки могут предоставить своим клиентам (Приложение 12)

Финансовые рынки внутри страны России растут и становятся перспективными объектами вложения капитала, что обуславливает опасность неконтролируемого наращивания внешних заимствований в иностранной валюте.

Рассматривая значение финансовой стабильности банков, можно отметить, что изменения, происходящие в мировой банковской системе в последнее время, такие как усиление конкуренции, глобализация финансовых рынков, внедрение новых информационных технологий, предложение новых банковских операций и услуг, ведут к возрастанию рисков и, вследствие этого, к ужесточению требований к надежности и финансовой стабильности банков.

Для повышения стабильности коммерческих банков и банковской системы в целом первоочередным представляется принятие следующих мер:

· Развитие систем контроля и внутренних банковских рейтингов, которые стимулировали бы новыми правовыми нормами наблюдения, сравнительными, с типовыми международными стандартами собственного капитала;

· Полный переход на международные стандарты отчетности с целью дальнейшего улучшения прозрачности и оценки рисков российской экономики.

В настоящее время в своем подавляющем большинстве те российские банки, которые ориентируются на внешнеэкономическую деятельность, в основном занимаются аккумулированием дешевых ресурсов российских экспортеров и их размещением в малорискованные иностранные активы (депозиты, госбумаги и т.д.). Как известно, эти активы хотя и приносят стабильный доход, но незначительны. К тому же далеко не каждый российский коммерческий банк может себе позволить даже такую деятельность, так как достаточно солидных корпоративных клиентов у нас не очень много. Поэтому те банки, о которых идет речь, как правило, представляют собой либо «карманные» банки крупных экспортеров, либо банки с иностранным капиталом.

Если же иметь в виду какие-нибудь более сложные международные банковские услуги, например такие, как секьюритизация клиентских активов, организация еврооблигационных займов, привлечение синдицированных кредитов для своих клиентов, организация выпуска акций, облигаций, то в своем подавляющем большинстве российские банки практически их не предоставляют. А компании на международных рынках обращаются, как правило, к крупным кредитным организациям, учитывая риски и прежде всего страновой риск. У большинства же российских банков нет ни надлежащих технологий, ни достаточно опытных специалистов, ни крупных капиталов. Естественно, оставаясь невостребованными, банки как финансовые посредники теряют возможные доходы. Ведь даже российские промышленные гиганты зачастую, исходя из корпоративных интересов, обращаются не к отечественным, а к иностранным банкам.

Низкая капитализация и соответственно высокая рискованность - одна из основных причин низкой конкурентоспособности российских банков. Для того чтобы повысить степень конкурентности российских кредитных организаций, как и банковской системы в целом, существуют три пути.

Во-первых, можно идти по пути наращивания капитала за счет той прибыли, которая остается в банках. Но это очень долгий путь, так как прибыльность в банковском секторе у нас невысокая.

Во-вторых, можно привлечь внешних инвесторов, как российских, так и иностранных.

И, наконец, есть третий путь - это путь слияния и поглощения.

Кроме того, нужно активнее работать и с теми немногочисленными иностранными банками, которые уже работают в России к настоящему времени (Московский народный банк, Евробанк, Ист-Вест Юнайтед бэнк, Донау банк, Ост-ВестХандельсбанк и др.). Этим банкам важно, используя пока еще благоприятную для России конъюнктуру мирового рынка, наращивать свои инвестиции за рубежом, делая акцент на работу с теми отечественными предприятиями, чья продукция пользуется спросом за границей .

Вопрос расчетов является одним из ключевых вопросов в международном торговом обороте. Законодательство и банковская система должны предоставлять предприятиям достаточное количество инструментов, которые обеспечивали как осуществление расчетов, так и покрытие рисков которые возникают в связи с этим. При этом инструменты должны обеспечить гибкость и возможность быстрого реагирования предприятий на постоянно меняющиеся внешние условия.

Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги.

От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведение операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.

При определении валютно-финансовых и платежных условий контрактов проявляется противоположность интересов экспортера, который стремиться получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до получения выручки от его реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, традиций и обычаев торговли данным товаром.

Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортера так и импортера.

В данной курсовой работе была раскрыта сущность международных расчетов рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив, открытый счет, аванс, а также расчеты с использованием векселей, чеков), механизм их осуществления и факторы влияющие на выбор той или иной формы расчетов.

Причем основной акцент был сделан на трех формах расчетов – банковском переводе, инкассо и аккредитиве – как наиболее распространенных формах международных расчетов, и которые в наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов как экспортеров, так и импортеров.

Также был произведен анализ преимуществ и недостатков присущих каждой форме международных расчетов.

Появление и дальнейшее изменение в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения.

Экономические, политические и культурные связи между странами порождают денежные требования и обязательства, платежи по которым подлежат регулированию. С этой целью применяют различные формы международных расчетов. Выбор формы определяется рядом факторов, о которых говорилось на протяжении данной курсовой работе. Некоторые формы расчетов более выгодны экспортеру, другие импортеру.

Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Участников внешнеэкономической деятельности можно условно поделить на три группы: экспортеры (производители), импортеры (покупатели), банки (расчеты). Перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы. Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит та или иная организация, существует ряд общих норм и правил, которым они должны подчиняться.

В практике международной торговли с учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с аккредитива.

Прежде чем осуществить свой первый успешный внешнеторговый контракт, фирма, будь это импортер или экспортер, должна пройти нелегкий путь в своем развитии. Специалисты должны разбираться в формах расчетов, тонкостях законодательства разных стран, специфике работы банков, системах расчета между ними.

В современной мировой экономике действуют две основные тенденции:

Усиление целостности мирового хозяйства, его глобализация, что вызвано развитием экономических связей между странами, либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и информации, мировых технических стандартов и норм.

Экономическое сближение и взаимодействие стран на региональном уровне, формирование крупных региональных интеграционных структур, развивающихся в направлении создания относительно самостоятельных центров мирового хозяйства.

Глобализация несет с собой не только преимущества, такие как обострение международной конкуренции, экономия на масштабах производства, повышению производительности труда в результате рационализации производства на глобальном уровне и распространения передовой технологии, а также конкурентного давления в пользу непрерывного внедрения инноваций в мировом масштабе, она чревата негативными последствиями или потенциальными проблемами.

Глобализация оказывает огромное влияние на деятельность банков на международном рынке и их международных расчетах в этой сфере.

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ:

Конституция Российской Федерации [Информационная система Консультант Плюс]

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Информационная система Консультант Плюс]

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" [Информационная система Гарант]

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности» [Информационная система Гарант]

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “ О валютном регулировании и валютном контроле” [Информационная система Гарант]

Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" [Информационная система Гарант]

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" [Информационная система Гарант]

Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" [Информационная система Гарант]

Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс" (Публикация Международной торговой палаты 1990 г. N 460) [Информационная система Гарант]

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP N 500) [Информационная система Гарант]

Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522) в редакции 1995 г. [Информационная система Гарант]

Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458) [Информационная система Гарант]

Женевский Единообразный закон о чеках [Информационная система Гарант]

Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе [Информационная система Гарант]

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения [Текст] под ред. Л. Н. Красавиной. - М.: «Финансы и статистика», 2006.

Банковское дело. Дополнительные операции клиентов [Текст] под ред. А. М. Тавасиева. - М.: «Финансы и статистика», 2005.

Банковское дело [Текст] под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006.- 575 с.

СТАТЬЯ ИЗ СЕРИЙНОГО ИЗДАНИЯ:

Банковские услуги №2/2007 Думная Н. Н. «О процессе формирование международных интегрированных рынков в условиях глобализации» [Текст] С. 7

Банковские услуги №2/2007 Литовкин Ю. И. «Финансовая глобализация и риски (на примере международных расчетов)» [Текст] С. 15

Электронный ресурс

У даленный доступ

Глава МВФ предупреждает о рисках глобализации [Электронный ресурс] Режим доступа World Wide Web/URL: http://www.k2kapital.com

«Финансовая глобализация и национальная валютная стратегия» [Электронный ресурс] Е.В. Малинина Режим доступа World Wide Web/URL: http://www.nir-ran.ru/club/globalization/detail.php?ID=1866

«Особенности и перспективы развития банковских услуг российских банков в условиях интеграции в мировую финансовую систему» [Электронный ресурс] Е. Смирнов Режим доступа World Wide Web/URL: http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Методический журнал «Международные банковские операции» № 2/2004 [Электронный ресурс] «У порога кардинальной либерализации» Е. Смирнов Режим доступа World Wide Web/URL: http://www.reglament.net/bank/mbo/2004_2.htm

Приложение 1

После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.

Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера.

Приложение 2

Схема расчетов по документарному инкассо

8. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а).

9. Экспортер направляет своему банку (ремитенту) инкассовое поручение и коммерческие документы.

10. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку.

11. Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера).

12. Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку.

13. Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера).

14. Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера.

Приложение 3

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПО ЭКСПОРТУ

REMITTANCE By registered

for collection and/or acceptance AIR MAIL

to be guoted in all

Дата инкассо

ADRESS НАИМЕНОВАНИЕ И АДРЕС ИНОСТРАННОГО БАНКА

Наименование

организации-экспортера

Наименование

и адрес плательщика

The second original of Bill of Lading will be sent to you by next air mail

Второй оригинал коносамента будет отослан Вам

следующей почтой CУММА

goods товар amount ИНКАССО

Deliver documents against payment Deliver documents against acceptance

Выдать документы против платежа Выдать документы против акцепта

Deliver documents withhout payment against pronissory note (firn’s written engagament to pay the sum of coollection within___________________________days)

Выдать документы против письменного обязательства фирмы оплатить сумму инкассо в течение____________________________ дней от __________________

Hold the accepted draft(s) No.(s)__________________________________________

in custody with you and at maturity present for payment

Держите акцептованные тратты №-_________ у Вас, а по наступлению срока предъявите к оплате

Return us the accepted draft(s) №________________________________

Акцептованные тратты №______________ должны быть возвращены в БАНК

Please credit our account with you___________________________________________

and advise/instructing them to advise us by air mail/cable/SWIFT

Пожалуйста, кредитуйте счет банка №_________ у ВАС,/__________ и известите/ инструктируйте их сообщить БАНКУ ____________ авиапочтой/ по телексу/СВИФТ

Pleise ask your __________ Head office to authorize us to debit your/ their account by air mail/cable/swift

Пожалуйста, просите Вашу головную контору уполномочить БАНК ______ дебетовать ВАШ/их счет_________авиапочтой/ по телексу/ свифту.

Advise us of non-payment/ non -acceptance by cable/ air mail stating resons

Сообщите нам о неоплате/ неакцепте по телексу/ авиапочтой с указанием причин

Protest for non-payment. Return us draft(s) with act of protest unless otherwise instructed

Опротестуйте в случае неплатежа. Верните наши тратты с приложением иска в неплатеже, если не будет других инструкций

All your charges are for account of payer/ drawee. Charges not to be waived.

Все Ваши расходы за счет плательщика/трассата. Расходы не предъявлять.

Other instructions

Другие инструкции.

Yours faithfully,

Oтправляется в ин. банк вместе с документами

Приложение 4

Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке-эмитенте

Импортер после заключения контракта с Экспортером (1) представляет в банк заявление на открытие аккредитива (2).

Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару (3).

Авизующий банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность (4).

После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку товара (5), представляет документы, как правило, в авизующий банк (6), который пересылает их для оплаты банку-эмитенту (7).

После проверки правильности оформления документов, если документы соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка (8) и выдает документы приказодателю (9), который получает товар.

Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется на счет бенефициара.

Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности и расчетов с филиалами кредитной организации при осуществлении платежей в адрес банка-респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации (филиала) при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка-респондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении транзитного платежа, со счетами по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, со счетом по учету кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета "ЛОРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту, со счетом по учету кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку-респонденту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту.

Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-респондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке-корреспонденте.

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета "ЛОРО", со счетом по учету кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке-корреспонденте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента .

Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов"

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.

Счет N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Операции по счету проводятся в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют, а также целевому назначению, если это предусмотрено в договорах с банками-нерезидентами .

Счета N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям"

N 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям"

На счете N 47409 учитываются:

транзитные аккредитивы, исполняемые кредитной организацией, банком-нерезидентом (далее - "банк") по поручениям иностранных банков;

кредиторы - иностранные банки по экспортным аккредитивам с покрытием выплат, то есть учитываются документарные аккредитивы, выставленные иностранными банками, по которым в момент их открытия банком в России получено покрытие в полной сумме аккредитива;

кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "НОСТРО" и на счете "ЛОРО";

по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков;

по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет долгосрочных кредитов иностранных банков;

по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческих кредитов.

По кредиту счета проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков - корреспондентов, банка в России, суммы иностранной валюты, зачисленные иностранными банками на счета банка в России "НОСТРО"; суммы списанных по распоряжениям иностранных банков со счетов "ЛОРО" в покрытие открываемых им аккредитивов, а также суммы увеличений открытых аккредитивов; суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету счета проводятся суммы выплат по использованным транзитным аккредитивам: суммы, выплачиваемые клиентам по экспортным аккредитивам; суммы, выплачиваемые по импортным аккредитивам; по дебету также отражаются суммы уменьшений или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета клиентов, в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, виду валюты, аккредитиву.

В делах (досье) по экспортным аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, распоряжение иностранного банка об изменении условий аккредитивов (если изменения производились), переписка с иностранными банками, клиентами, банками в России по аккредитивам, лицевые счета по аккредитивам.

В делах (досье) по импортным аккредитивам хранятся: копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов; копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов; дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, банками России по данному аккредитиву, лицевые счета по аккредитивам.

На обложках дел (досье) по аккредитивам ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте. Все записи на обложках дел по аккредитивам визируются исполнителем.

Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложках дел, сверяются на следующий день утром с данными лицевых счетов. Факт сверки удостоверяется подписью работника, проводящего сверку.

По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив .

Приложение 8

91315 «Выданные гарантии и поручительства» - П

На счете N 91315 учитываются обязательства кредитной организации по выданным гарантиям (в том числе по аккредитивам) и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме (в том числе обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов). Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении этих обязательств клиентом или самой кредитной организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц .

Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредитива

Расчеты по импорту
Выставлен аккредитив
Одновременно выдана гарантия
Поступили документы от банка-нерезидента
Оплата документов со счета импортера
Одновременно списание гарантии

Списание суммы платежа за счет банковской гарантии при отсутствии средств на счете импортера
Списание суммы банковской гарантии
Списание суммы выставленного аккредитива
Начисление резерва на возможные потери
Погашение задолжности по выданным гарантиям
Списание суммы начисленного резерва
Расчеты по экспорту
Поступило аккредитивное письмо от иностранного банка
Одновременно получена гарантия от иностранного банка
1. Оплата документов со счета «Лоро» при прямых корреспондентских отношениях		40702840 (транзитный)
Одновременно списана сумма гарантии
Списывается сумма непокрытого аккредитива с внебалансового счета
2. При отсутствии прямых корреспондентских отношений или отсутствии средств на счете «Лоро»
Оплата документов экспортера		40701840 (транзитный)
Возмещение суммы платежа иностранным банком
Списание суммы полученной гарантии
Списание суммы выставленного аккредитива
3. Платеж по непокрытому аккредитиву производится против представления документов банку-эмитенту
Поступили документы от экспортера
Отосланы документы на инкассо
Списание суммы непокрытого аккредитива
Включена в документы сумма комиссии, удерживаемой с покупателя
Поступил платеж от банка-нерезидента		40702840 (транзитный)
Одновременно
Списание полученной гарантии

Приложение 10

N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами"

По кредиту счетов проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов.

По дебету счетов проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения или аннулирования аккредитивов, в корреспонденции со счетами поставщиков, корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому аккредитиву .

Приложение 11

ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ РИСКИ

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПОЛИТИЧЕСКИЕ РИСКИ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ

Приложение 12

Международные банковские услуги российских банков

Виды банковских услуг	Банковские услуги

Осуществление валютного контроля при проведении валютных операций	Оформление паспортов сделок по импортным и экспортным контрактам Консультирование клиентов по порядку заполнения бланков документов валютного контроля Консультирование по вопросам соответствия проводимых клиентом валютных операций, а также представленных проектов внешнеэкономических контрактов требованиям действующего валютного законодательства Выдача клиентам справок о состоянии расчетов по внешнеэкономическим контрактам. Заблаговременное уведомление клиентов о наступлении сроков представления документов валютного контроля (ГТД, документов, подтверждающих выполнение работ, услуг и т. п.) Заблаговременное уведомление клиентов об окончании сроков нахождения иностранной валюты на валютных счетах
Международные переводы	В пользу клиентов других банков со сроком: На следующий рабочий день – в долларах США На следующий рабочий день – в ЕВРО Не позднее третьего рабочего дня – в других валютах. Срочный перевод со сроком: В день приема платежного поручения – в долларах США В день приема, при поступлении платежного поручения до 14-00 московского времени – в ЕВРО Не позднее второго рабочего дня – в других валютах Изменение условий и аннулирование переводов (платежей) Запросы по переводам по поручению клиентов
Документарные операции	Аккредитив: Авизование предстоящего открытия аккредитива Авизование аккредитива/увеличение его суммы Открытие, увеличение, пролонгация аккредитива Подтверждение, увеличение или пролонгация подтвержденного аккредитива Платежи, проверка или прием и отсылка документов Изменение условий, аннуляция аккредитива Акцепт тратт Трансферация аккредитива Оформление переуступки выручки Выполнение функций рамбурсирующего банка Анализ условий аккредитивов, авизуемых Внешторгбанком, по просьбе клиентов Чистое инкассо Документарное инкассо Пересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентом Пересылка банку-корреспонденту сообщений иностранных банков по инкассо (чекам), находящимся на учете в других коммерческих банках Изменение условий инкассового поручения или его аннуляция Проверка и отсылка документов на инкассо Гарантийные операции: Выдача гарантии Изменение условий гарантии Авизование гарантии Проверка по просьбе клиента подписей, передача сообщений по гарантии, не авизованной банком, предъявление требования платежа по гарантии другого банка Подготовка по просьбе клиента заключения по условиям гарантии другого банка или составление текста гарантии
Организация кредитования	Организация краткосрочного финансирования экспортеров и импортеров Организация среднесрочного и/или долгосрочного финансирования путем прямого кредитования клиента за счет полученного от иностранного банка связанного кредита либо путем выдачи гарантий в обеспечение обязательств клиента по кредиту, предоставленному ему непосредственно иностранным банком Организация прямого кредитования клиента иностранным банком с использованием (или без) дополнительных обязательств российского банка перед иностранным банком (например, банковские гарантии) или прямое кредитование клиента российского банка за счет связанного кредита, полученного от иностранного банка. Ориентировочный размер сделок – 2–3 млн долл. США, срок – от 180 до 360 дней Организация привлечения синдицированных кредитов (или кредитных линий) для клиентов российского банка на международном рынке. В кредитовании клиента участвует несколько иностранных и российских банков. Ориентировочный размер сделок – 10–15 млн. долларов США, срок – до 360 дней
Обслуживание на международном валютном рынке FOREX	Российский банк осуществляет круглосуточное обслуживание арбитражных конверсионных операций юридических и физических лиц на международном валютном рынке FOREX. Операции проводятся под ликвидное покрытие по текущим котировкам международного валютного рынка
Обслуживание на зарубежных фондовых рынках	Прямой доступ к NYSE, AMEX, NASDAQ
Индивидуальное доверительное управление	Российские банки предлагают услуги по доверительному управлению временно свободными средствами клиентов, размещая их на международных финансовых рынках

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М.: «Финансы и статистика» 2006, с.200

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М.: «Финансы и статистика» 2006, с.195

Гражданский кодекс Российской Федерации гл. 46, параграф 3, ст. 868, 869

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М.: «Финансы и статистика» 2006, с.204

«Особенности и перспективы развития банковских услуг российских банков в условиях интеграции в мировую финансовую систему» Е. Смирнов http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

«Особенности и перспективы развития банковских услуг российских банков в условиях интеграции в мировую финансовую систему» http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Кратко рассмотрев институты внешних валютных рынков, далее мы обратимся к вопросу бухгалтерской отчетности для различных типов международных торговых операций. Стандартный метод бухгалтерского учета платежей по международным торговым операциям состоит в перечислении общим списком во взаимосвязанных категориях всех источников средств и мест их применения в процессе перехода этих средств из рук в руки.

Упрощенный вариант платежного баланса США по внешнеторговым операциям дан на рисунке 21.2.

Первая часть таблицы, представленной на рисунке 21.2 показывает импорт и экспорт товаров и услуг, включая разовые односторонние платежи. Совместно эти позиции составляют текущий счет внешнеторговых операций.

Импорт и экспорт товаров. Большинство людей, рассуждая о процессах международной торговли, первым делом вспоминают импорт и экспорт товаров. В приведенном на рисунке 21.2 примере экспорт товаров из США составляет 200 миллиардов долларов. За два последних десятилетия - с 1965 по 1985 год - экспорт товаров из США

Упрощенный платежный баланс США по внешнеторговым операциям (миллиарды долларов)

В приведенной ниже таблице представлен упрощенный вариант платежного баланса США по внешнеторговым операциям в типичной для середины восьмидесятых годов. Первая часть таблицы - текущий счет внешнеторговых операций - охватывает процессы обмена товарами и услугами, а также односторонние разовые переводы. Вторая часть таблицы - счет движения капитальных средств - сопрягается с транснациональной куплей-продажей активов, а также международной практикой получения займов и предоставления ссуд. Третья часть - официальный резервный счет - освещает изменения федеральных резервных активов правительства США и иностранных правительств. Все денежные средства, поступающие в США посредством операций на внешних валютных рынках, приходуются со знаком плюс, а денежные средства, покидающие пределы США,- со знаком минус. Так как любая сделка на внешнем валютном рынке имеет как покупателя, так и продавца, итоговый платежный баланс по текущему счету внешнеторговых операций, счету движения капитальных средств и официальному резервному счету в сумме дает ноль. В приведенном ниже примере (официальный резервный счет здесь дает в итоге ноль) дефицит текущего счета внешнеторговых операций восполняется активным сальдо счета движения капитальных средств.

Текущий счет внешнеторговых операций

Экспорт товаров 200

Импорт товаров -300

Торговый баланс -100

Чистый доход от инвестиций 20

Другие услуги, чистый доход -5

Разовые односторонние платежи -10

Баланс по текущему счету -95

внешнеторговых операций Счета движения капитальных средств

Чистый отток капитала -20

Чистый приток капитала 115

Баланс по счету движения капитальных средств 95

Официальный резервный счет

Рост резервных активов -5

федерального правительства США

Рост резервных активов, размещенных за рубежом?.

Баланс официального резервного счета 0 быстро возрастал; за этот период он вырос более чем в 2,5 раза в реальном исчислении. Однако импорт товаров в это время рос еще больше - к 1984 году в реальном исчислении он достиг четырехкратного уровня 1965 года. В таблице, приведенной на рисунке 22.2, импорт товаров составляет 300 миллиардов долларов.

Текущий счет внешнеторговых операций -

Торговый баланс - разность между импортом и экспортом товаров.

Согласно установившейся традиции экспорт товаров, являющийся источником денежных средств, притекающих в экономическую систему, берется в бухгалтерском учете со знаком плюс. Наоборот, импорт товаров, который сам по себе является использованием денежных средств, берется со знаком минус. Разность между этими двумя экономическими переменными составляет торговый баланс.

Неторговые операции. Не вся внешняя торговля состоит из импорта и экспорта товаров. Между разными странами происходит активный обмен услуг. Доходы от инвестиций - это одна из основных категорий услуг. Доходы от инвестиций, полученные фирмами и деловыми предприятиями США, представляют собой платежи за использование американских фирм, оперирующих за рубежом. Кроме того, в эту позицию входят услуги, оказанные в процессе менеджмента. Денежные поступления в виде доходов от инвестиций - это источник денежных средств (-|-), а платежи по этим доходам - использование денежных средств (-). В нашем случае чистый доход от инвестиций составляет 20 миллиардов долларов.

Международные внешнеторговые операции включают в себя платежи и поступления средств от туризма, перевозок, телерадиокоммуникаций, страхования и т. д. В американской экономике расходы по этим статьям обычно превышают доходы (на рисунке 21.2 - (-5) миллиардов долларов).

И, наконец, некоторые виды платежей не имеют под собой никакой торговой основы. В их число входят официальные переводы средств - таких как оказание иностранной помощи, а также частные переводы от помощи голодающим и оказания гуманитарной помощи до пенсионного обеспечения бывших работников американских фирм, теперь проживающих за рубежом. Эта позиция в чистом виде входит в итоговый баланс как величина отрицательная, что является характерной особеностью экономики США. Без исключения расход средств для проведения этих платежей иностранным правительствам и частным лицам превышает аналогичные поступления из-за рубежа. Сумма торгового баланса, чистого дохода от реализованных услуг и односторонних разовых платежей известна как сальдо текущего счета по внешнеторговым операциям. В информационных сообщениях его зачастую называют платежным балансом внешнеторговых операций. В рассматриваемом примере дефицит платежного баланса внешнеторговых операций составляет 95 миллиардов долларов.

Счет движения капитальных средств

Сальдо текущего счета по внешнеторговым

операциям - сумма торгового баланса, чистого дохода от реализованных услуг и односторонних разовых платежей.

Счет движения капитальных средств - международные валютные операции, связанные с куплей-продажей финансовых активов и практикой предоставления и получения кредитов и займов.

Внешнеторговые операции по текущим счетам получили свое название в связи с тем, что в этом случае денежные средства обмениваются на товары и услуги, которые предназначены для немедленного использования, либо перевод денежных средств временно не подразумевает получения чего-либо осязаемого взамен. Кроме подобных расчетов по текущим счетам внешнеторговых операций, проводятся и иные финансовые мероприятия, связанные с куплей-продажей финансовых активов, а также с международной практикой предоставления и получения кредитов и займов. Такие финансовые сделки называются операциями по счетам движения капитальных средств (представлены на рисунке 21.2 во второй части платежного баланса США по внешнеторговым операциям).

Приток капитала - приобретения активов США иностранными покупателями, а также займы в иностранных банках американскими фирмами, деловыми предприятиями и отдельными гражданами США.

Отток капитала - приобретения иностранных активов фирмами и отдельными гражданами США, а также ссуды, предоставляемые банками США и иными небанковскими источниками иностранным фирмам и гражданам.

иными небанковскими источниками иностранным фирмам и гражданам, представляют собой утечку денежных средств из экономики США, своего рода их использование вне пределов США. Такие операции называются оттоком капитала (показаны с отрицательным знаком в платежном балансе США).

Цифровые выражения операций по притоку-оттоку капитала на первый взгляд выглядят по сравнению с экспортно-импортными операциями весьма скромно. Это несколько сбивает с толку, однако необходимо вспомнить, что баланс по этим операциям приводится в чистых единицах. Ежедневные операции на внешних валютных рынках, имеющие отношение к счетам движения капитальных средств, намного превосходят по своим масштабам операции по текущим счетам внешнеторговых операций. Например, на рисунке 21.2 20 млрд. долларов чистого оттока капитала могут состоять из 300 млрд. долларов вновь предоставленных ссуд, 290 млрд. долларов выплат по ранее предоставленным ссудам, 700 млрд. долларов, заплаченных деловыми предприятиями и гражданами США за ценные бумаги иностранных государств и 690 млрд. долларов, вырученных за продажу иностранных ценных бумаг. В таблице на рисунке 21.2 дается лишь чистая величина в долларах по этим операция - (-20) млрд. долларов.

Из приведенной таблицы также видно, что приток капитала в рассматриваемом случае превышает отток на 95 млрд. долларов. Таков баланс по счетам движения капитальных средств за год. В этом случае принято говорить, что счет движения капитальных средств имеет активное сальдо; при превышении притока капитала над оттоком употребляют обратный термин - в этом случае считается, что счет движения капитальных средств имеет пассивное сальдо.

Расчеты по официальным резервным счетам

Третья часть таблицы, представленной на рисунке 21.2, фиксирует операции по официальным резервным активам центральных банков и правительственных органов.

Они включают в себя операции купли-продажи иностранной валюты, золота, а также ряд иных мероприятий, реализуемых через Международный Валютный Фонд (о них подробнее в следующей главе). Концептуально эти операции мало чем отличаются от операций по счетам движения капитальных средств, проводимыми частными фирмами и хозяйственными агентами. Однако, поскольку мотивом для проведения подобных сделок обычно является отнюдь не извелечение финансовой прибыли, эти расчеты учитываются отдельно.

Рост официальных резервных активов федерального правительства США (например, рост вкладов федерального правительства США в иностранных центральных банках) представляет собой использование денежных средств вне экономики США и входит в платежный баланс со знаком минус. Рост иностранных резервных активов, размещенных в США и входит в платежный баланс со знаком минус. Рост иностранных резервных активов, размещенных в США (например, рост вкладов иностранных правительств в ФРС) является источником денежных средств и входит в платежный баланс со знаком плюс. В приведенном примере итоговый баланс этих операций равняется нулю.

Взаимосвязь операций по счетам

Важным свойством счетов по внешнеторговым операциям является то обстоятельство, что итоговый баланс по всем позициям дает в итоге ноль. Это происходит вследствие того, что все поступления денежных средств (+) и их суммарное использование (-) равным образом проходит через внешние валютные рынки, и, естественно, каждая из затрат денежных средств обязательно должна найти свой источник.

В уже знакомом нам примере баланс официального резервного счета равен нулю, так что эта позиция сама по себе не может являться ни источником финансирования других операций, ни использованием привлеченных откуда-либо денежных средств. Рассматривая далее текущий счет внешнеторговых операций, мы убеждаемся, что необходимо изыскать 315 млрд. долларов, чтобы покрыть издержки в 300 млрд. долларов по импорту товаров, 5 млрд. долларов чистого импорта услуг, не являющихся доходом от инвестиций, и 10 млрд. долларов разовых односторонних платежей. Доход от экспорта товаров покрывает 200 млрд. долларов этих издержек, а доход от инвестиций еще 20 млрд. долларов. Каков же источник недостающих 95 млрд. долларов, необходимых для сведения сальдо платежного баланса по внешнеторговым операциям к нулю?

Очевидно, что этим источником является счет движения капитальных средств. Одной такой возможностью - поскольку экспорт товаров и услуг не покрывает расходы по импорту - может быть приобретение этих товаров и услуг в кредит. Как мы уже видели, получение займов в иностранных источниках вХодит в платежный баланс по внешнеторговым операциям со знаком плюс - как приток капитала в экономику США, дополнительный источник денежных средств. В качестве иной возможности может быть рассмотрена следующая операция: потребители импортных товаров США в качестве платы за них, могут экспортировать за рубеж финансовые активы.1 Например, вполне возможно продать облигации федерального правительства США японскому пенсионному фонду или контрольный пакет акций корпорации «Америкен Моторе» французскому концерну «Рено», либо роскошное поместье во Флориде-удачливому торговцу нефтью из Саудовской Аравии, не знающему куда вложить свои нефтедоллары. Такие сделки, равно как и привлечение иностранных займов, являются притоком капитала. В рассмотренном примере чистый приток капитала превышает отток капитала на 95 млрд. долларов - то есть именно на ту сумму, которая обеспечивает покрытие дефицита платежного баланса по текущему счету внешнеторговых операций.

Статистическое расхождение

Обратимся теперь от чисто умозрительного примера учета платежей по международным операциям, приведенного на рисунке 21.2, к реальному существующему платежному балансу США по внешнеторговым операциям, что сделано на рисунке 21.3. При его внимательном рассмотрении возникает новая проблема, которая в упрощенном варианте оставалась как бы между строк, а именно: когда все имеющиеся данные об операциях по текущим

" В этой операции предусмотрена также купля-продажа и иных реальных активов, недвижимой собственности.- прим. ред.

Счет внешнеторговых операций США (1980-1985 гг., миллиарды долларов; кредит (+), дебет (-)).

В приведенной здесь таблице дан реальный платежный баланс внешнеторговых операций США за 1980-85 годы. Обратите внимание на рост дефицита торгового баланса и соответствующий рост чистого притока капитала. Поскольку статистические данные об операциях по текущим счетам внешнеторговых операций, счетам движения капитальных средств и официальным резервным счетам абсолютно точно не известны, их сумма нулю не равна. Результирующая величина называется статистическим расхождением. Экспортно- Другие ус ИПГОІЬА Перееоды, Итоговый импортны* поступле луги2. баланс по пенсии и баланс по 1 ** операции ния от ту товарам и другие раз аиешнетар- Торговля 1 Доход от инвестиций »оеиио про ризм* и услугам овые одно гоенм1,4 мышленно индустрии сторонние операциям го путешествий платежи* комплексу Годы Эскпорт Импорт Нетто Поступ Платежи Нетто Нетто Нетто Нетто ления 1980 224.269 -249,749 -25.480 72.506 -42.120 30.386 -2.237 -0.997 7.793 9.446 -7.593 1.873 1981 237.085 -265.063 -27.978 86.411 -52.329 34.082 - 1.183 0.144 8.699 13.764 -7.425 6.339 1982 211.198 -247.642 -36.444 83.549 -54.863 28.666 -0.274 -0.992 8.829 -0.214 -8.917 -9.131 1983 201.820 -269.900 -67.080 77.251 -52.410 24.841 -0.369 -4.227 9.711 -37.123 -9.481 -46.604 1984 219.900 -332.422 - 112.522 86.221 -67.469 18.752 1.827 -8.593 9.881 -94.308 -12.157 -106.466 1985 214.424 -338.863 - 124.439 -89.991 -64.803 25.188 -2.917 -11.128 10.603 -102.694 -14.983 - 117.677 1. Исключая торговлю военным снаряжением и оружием. 2.

Скорректированные по цензовым данным величины даны для устранения различий в оценке, охвате и распределении операций по срокам. 3.

Доходы от продажи патентов, лицензий и новых технологий, подпадающие под прямые инвестиции США за рубежом, равно как аналогичные инвестиции иностранных хозяйственных агентов в США из этой статьи исключены и введены в статью «другие услуги, нетто». 4.

В принципе итоговый баланс товаров и услуг равен чистому экспорту и импорту в счетах национального дохода и национального продукта (а сальдо баланса по текущим счетам внешнеторговых операций и распределениям специальных прав заимствования (СДР) (подробно об этом в следующей главе.- прим. пер.) равно чистым иностранным инвестициям по счетам внешнеторговых операций), хотя может сохраняться некоторое различие в итоговых цифрах, вызванное различной трактовкой ряда входящих в итоговый баланс параметров (золото, доходы от прироста капитала, убытки от его потери).

Рис. 21.3 (левая половина) Активы США » границей, нетто Прирост/Отток (-) капитала

Иностранные активы в США, нетто Прирост/Приток (+) капитала

Размещение специальных прав заимствования (СДР)

Статистическое расхождение (сумма предыдущих статей с учетом внака)

Другие иностранные активы

Официальные резервные активы США

Другие активы правительства США

Официальные активы иностранных пра-

вительств

1980 -86.118 -8.155 -5.162 -72.802 58.112 15.498 42.615 1.152 24.982 1981 - 111.031 -5.175 -5.097 -100.758 83.322 4.960 78.362 1.093 20.276 1982 - 121.273 -4.965 -6.131 - 110.177 94.078 3.593 90.496 6.325 1983 -50.022 - 1.196 -5.005 -43.821 85.496 5.968 79.527 11.130 1984 -23.634 -3.131 -5.523 - 14.986 -102.767 3.037 99.730 27.338 1985 -32.436 -3.858 -2.824 -25.754 127.106 - 1.324 128.430 23.006 5. Состоит из золота, сертификатов специальных прав заимствования (СДР), конвертируемой валюты и позиционирования резервов США в Международном валютном Фонде (МВФ).

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «»

Введение

1 Международные расчеты: понятие и особенности

2 Формы международных расчетов

1 Нормативно-правовая основа международных расчетов

2 Механизм и порядок расчетов банковским переводом

3 Системы SWIFT: ее механизм и роль в осуществлении банковских переводов

1 Анализ использования банковских переводов в международных расчетах клиентов ВТБ

2 Пути совершенствования организации международных расчетов банковским переводом в ВТБ

Заключение

Введение

Актуальность темы исследования заключается в том, что для мировой экономики в настоящее время характерно усиление интеграционных процессов. Это предполагает необходимость четкой организации расчетных отношений хозяйствующих субъектов со своими зарубежными контрагентами. Основой этих взаимоотношений являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Быстрое и четкое проведение расчетов служит гарантией своевременности завершения операций на товарных и иных рынках, создает определенные предпосылки для развития национальной экономики и привлечения иностранных инвестиций. Этим определяется актуальность темы дипломной работы.

Экономической наукой России накоплен значительный опыт по изучению роли и места безналичных расчетов в народном хозяйстве нашей страны. Отечественными учеными и практиками были предложены различные подходы к решению проблем, связанных с проведением внутренних безналичных расчетов России. Однако существование в течение длительного времени валютной монополии отражалось на организации международных расчетов. Переход российской экономики на рыночные основы изменил как характер, так и масштабы внешнеэкономических связей и международных расчетов. Во главу угла российская экономическая литература ставит изучение прав и обязанностей экспортеров, импортеров и обслуживающих их банков, участвующих во внешнеторговой сделке, анализу материалов унифицированного банковского законодательства, регулирующего международные расчетные операции и т. д. В современных рыночных условиях в России остается мало изученной совокупность проблем, возникающих при организации международных расчетов. К их числу относятся проблемы наиболее эффективного использования российскими экспортерами и импортерами существующих форм международных расчетов (в том числе банковским переводом), страхования валютных рисков в международной торговле, противодействия нелегальному «бегству капитала» из страны, выбора модели международных межбанковских корреспондентских отношений с иностранными банками при организации международных расчетов.

Требуют решения проблемы, связанные с наиболее эффективным осуществлением международных расчетов на постсоветском пространстве (России с государствами СНГ), международных расчетов в рамках межправительственных клиринговых соглашений, расчетно-кредитных операций банков в международном торговом и проектном финансировании.

Цель данной дипломной работы провести исследование и анализ банковских переводов, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

дать понятие международных расчетов и определить их сущность;

дать анализ преимуществ и недостатков основных формы международных расчетов и прежде всего банковского перевода;

выяснить роль банковского перевода в системе международных расчетов банка РФ ОАО ВТБ и системы СВИФТ в его осуществлении;

исследовать механизм, порядок расчетов, сферу использования банковского перевода клиентами РФ ОАО ВТБ, определить возможные пути совершенствования.

Объектом дипломной работы является деятельность РФ ОАО ВТБ в сфере организации международных расчетов банковскими переводами.

Предметом исследования являются организация, осуществление и совершенствование международных расчетов банковским переводом в условиях рыночной экономики в России.

Теоретическую базу дипломной работы составили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов и практических работников, внесших весомый вклад в развитие теории и практики расчетных отношений: М.П. Березиной, В. Заутера, A.M. Косого, Л.Н. Красавиной, Л.Л. Кроливецкой, Ю.И. Меликова, Ануреева С.В, Ю.С. Крупнова, О.И. Лаврушина.

Информационную базу исследования составили законодательные акты, нормативные документы и статистические материалы Центрального банка РФ, Государственного таможенного комитета РФ, издания Международной торговой палаты, бюллетени Ассоциации международных межбанковских финансовых коммуникаций - СВИФТ, РОССВИФТ, публикации в периодической печати, материалы учета и отчетности Ростовского -на -Дону Филиала ОАО ВТБ.

Глава 1. Основы организации международных расчетов

1.1Международные расчеты: понятие и особенности

Понятие «расчеты» экономистами и практиками трактуются неоднозначно, что обусловлено всей историей развития расчетных отношений в советский и постсоветский период. Международные расчеты следует рассматривать как одну из разновидностей понятия расчетов вообще, вторым элементом которых являются внутренние (национальные) расчеты. По этой причине целесообразным дать понятие «расчеты», а затем дать понятие «международные расчеты» с указанием их особенностей.

По мнению проф. Ю.И. Меликова, которое разделяется и рядом других экономистов (в том числе Ануреевым С.В), «Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций».

Нередко в экономической литературе под расчетами понимаются не товарно-денежные, а чисто денежные отношения. При этом понятие расчетов и денежного платежа практически отождествляется. Такая трактовка была приемлемой в условиях командно-административной экономики, когда платеж производился, как правило, только после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и фактически завершал расчеты. В современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем ранее оплаченного товара. Таким образом, в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, в других - начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель - товар. Расчетные отношения включают следующие элементы: участники расчетов - поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств; объект расчетной сделки (операции) - товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства; органы, осуществляющие платежи - банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения); посредники в расчетах - факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.

В зависимости от особенностей организации расчетов в них может принимать участие разное количество контрагентов (рис.1). При совпадении в одном лице поставщика и получателя денежных средств, покупателя (грузополучателя) и плательщика в расчетах принимают участие два контрагента;

Рис. 1. Схема по количеству контрагентов в зависимости от особенностей организации расчетов

В случае несовпадения возможны разные варианты: поставщик является одновременно и получателем денежных средств, но плательщик и грузополучатель - разные лица; поставщик не является получателем денежных средств, а грузополучатель выступает плательщиком, т.е. в одном лице. Четыре контрагента имеют место в случае, когда поставщик, получатель денежных средств, грузополучатель и плательщик являются разными лицами.

Объектом расчетной операции могут быть:

денежные средства (Д - Д; Д - Д),

валютные средства (конвертация) (Д - В; В - Д),

ценные бумаги (покупка векселя и т.п.) (ЦБ - Д; Д - ЦБ),

товарно-материальные ценности (бартер) (Т - Т),

товарно-денежные расчеты (Т - Д и Д - Т).

Преобладающая часть расчетов осуществляется по товарным операциям (за товары, услуги, выполненные работы).

В зависимости от местонахождения участников расчеты могут быть одногородними и иногородними. Первые проводятся в рамках одного города (расчетно-кассового центра), вторые - между контрагентами, находящимися в разных населенных пунктах и обслуживаемых разными РКЦ, кроме того расчеты могу осуществляться между предприятиями резидентами и предприятиями - нерезидентами, находящимися в разных странах.

В последнем случае речь идет о международных расчетах, которые породили в экономической литературе множество толкований понятия «международные расчеты».

В Большой советской энциклопедии дано следующее определение международных расчетов - это денежные расчёты между предприятиями, учреждениями, банками и отдельными лицами разных стран, связанных с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, транспортными услугами, туризмом, с содержанием дипломатических представительств за границей, с командировками, поездками делегаций, а также с другого рода переводами средств за границу (переводы прибылей, гонораров, пенсий, алиментов, и т. п.).

В энциклопедии юриста «международные расчеты» определяются, как расчеты юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), находящихся на территории РФ, с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими товары.

Поскольку международные расчеты это не только расчеты за товары, в связи с этим большой интерес представляет рассмотреть определения данные Прокушевым Е.Ф. и Красавиной Л.Н.

Прокушев Е.Ф под международными расчетами понимает денежные расчеты между юридическими и физическими лицами разных стран, связанные с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, некоммерческими платежами.

По мнению проф. Красавиной Л.Н. «международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран.

Идентичное определение международным расчетам дает Семенов К.А. - это система регулирования по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, предприятиями, учреждениями и гражданами различных стран.

Аналогичные подходы к трактовке понятия «международные расчеты» имеются в трудах и других экономистов, которые утверждают, что «это расчеты, представляющие собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам во внешнеэкономической деятельности, «это платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок».

Ковалевская О.С. и Афанасьев А.С. отожествляют международные расчеты с процессом урегулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Под международными расчетами авторы понимают «повседневную деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм, правил и порядка осуществления расчетов».

С учетом анализа представленных выше определений автором А. Соловьевой предложено свое определение: международные расчеты - это расчеты, связанные с исполнением денежных обязательств по возмездным двусторонним сделкам, сторонами которых выступают резиденты разных стран, а также неторговые платежи, в том числе осуществляемые исключительно по воле одной из сторон (дарение, пожертвование, гранды).

Подводя итоги существующих точек зрения на понятие «международные расчеты», следует отметить, что большинство экономистов под расчетами понимают урегулирование требований и обязательств. Вместе с тем, проф. Ю.И. Меликов, считает, что «расчеты» - это процесс, включающий возникновение и урегулирование взаимных требований и обязательств. Процесс возникает при заключении внешнеторгового контракта, которые определяет взаимные требования и обязательства сторон по предстоящим сделкам. Так экспортер (поставщик) отгрузив товар импортеру (покупателю), выполняет свое обязательство по поставке и одновременно предъявляет требование к оплате товара. Импортер(покупатель), имеет обязательство оплатить поставленный экспортером товар и требование к экспортеру на поставку это товара.

Я разделяю позицию этих экономистов, считаю, что международные расчеты - это процесс возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств участников внешнеторговой деятельности.

К ряду факторов влияющих на развитие международных расчетов следует отнести:

Неравномерность экономического развития различных стран мира. Каждая страна имеет собственную структуру отраслей, свой уровень развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, сферы обслуживания, свою специализацию в экономике. Специализация промышленного или сельскохозяйственного производства дает сильный толчок к развитию внешней торговли страны.

Различие в сырьевых, финансовых ресурсах. Большое разнообразие сырьевых ресурсов, основную долю которых составляют полезные ископаемые, объективно способствуют установлению торговых отношений между странами.

Различный уровень научно - технического развития. Формированию международных отношений способствует обмен между странами студентами, стажерами, научными сотрудниками, преподавателями, проведение совместных исследование, экспериментов, выполнение контрактов по проведению проектных, научно-исследовательских и конструкторских работ.

Особенности географического положения, природных и климатических условий.

Развитие международных расчетов России за время своего существования претерпела некоторые изменения, что определялось выдвигаемыми требованиями к ней как со стороны государства, так и со стороны отдельных участников внешнеэкономической деятельности на том или ином этапе развития страны.

В экономической литературе выделяют следующие особенности международных расчетов:

Во-первых, импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

Во-вторых, международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.

В-третьих, международные расчеты носят, по мнению Красавиной Л.Н. документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Международные расчеты порождают движение международных платежных средств. Существует несколько взглядов на то, что же такое платежное средство. Не вдаваясь в дискуссию по этим вопросам, мы разделяем точку зрения, что международные платежные средства - это платежные средства, которые служат для погашения международных кредитных обязательств. Международными платежными средствами являются национальные валюты экономически развитых стран, характеризующиеся устойчивостью курса.

Система международных расчетов представляет собой совокупность национальных и международных законов и правил, регулирующих механизм организации международных расчетов между юридическими и физическими лицами из разных стран, а также совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Элементами системы международных расчетов являются:

а) субъекты системы международных расчетов;

б) объект международных расчетов;

б) механизм перевода денежных средств.

Субъектами системы международных расчетов признаются: плательщики средств (импортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам), или получатели средств (экспортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам) и обслуживающие их банки.

плательщик - лицо, выдающее платежное поручение своему банку на исполнение (покупатель товара, заказчик работы или услуг по контракту);

банк перевододателя - банк, где перевододатель имеет счет, с которого производится платеж;

бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств (продавец товара, подрядчик или исполнитель услуг по контракту);

банк бенефициара - банк, где бенефициар имеет счет, на который производится зачисление платежа;

банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Объектом международных расчетов являются денежные обязательства сторон, вытекающие из заключенной внешнеторговой сделки.

Международные расчеты осуществляются на основе установленных национальными и международными законодательствами форм международных расчетов, которые будут рассмотрены нами в следующем разделе работы.

1.2 Формы международных расчетов

Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными. Они требуют высокой квалификации не только банковских работников, но и специалистов, занимающихся внешнеэкономической деятельностью предприятия. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операции через банки. Формы международных расчетов согласовываются контрагентами при подготовке и заключении внешнеторгового контракта (ВТК), в котором они окончательно фиксируются и становятся обязательными к исполнению. Изменены они могут быть только при заключении дополнительного соглашения к внешнеторговому контракту.

Выбор формы международных расчетов имеет прямое влияние на управление финансовыми ресурсами предприятия, на их планирование и распределение.

Важнейшим разделом внешнеторгового контракта является валютно-финансовые условия, которые подразделяются на два блока: 1. Валютные условия ВТК; 2. Финансовые условия ВТК.

Валютные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы:

Валюту цены (контракта);

валюту платежа;

курс пересчета (при несовпадении валюты контракта и платежа);

защитная валютная оговорка (для страхования валютного риска).

Валюта цены (контракта) - это валюта, в которой зафиксирована цена товара и сумма контракта.

Валюта платежа - это валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера, получившего товар от экспортера.

При несовпадении валюты цены и валюты платежа в контрактах предусматриваются заранее установленный курс пересчета одной валюты в другую на протяжении срока действия контракта. Курс пересчета является простейшим вариантом страхования валютного риска от изменения курсов валют.

Защитная валютная оговорка, является способом страхования валютного риска и применяется, как правило, при совпадении в ВТК валюты цены (контракта) и валюты платежа. Защитные валютные оговорки могут быть односторонние (в интересах экспортера или импортера) и двусторонние (в интересах обоих контрагентов). В международной практике применения защитных оговорок, как правило, принято использовать двусторонние защитные валютные оговорки.

Финансовые условия ВТК, включают:

условия платежа (расчетов);

формы международных расчетов.

Условия платежа отвечают на вопрос, в какой момент движения и местонахождения товара производится его оплата. Различают три варианта платежа:

Расчеты наличными(в том смысле, что не в кредит) производятся:

после сообщения об отгрузке товара экспортером;

после получения необходимых товарно-транспортных документов;

по получению товара.

Расчеты в кредит предусматривают:

предоставление экспортером отсрочки платежа импортеру;

аванс импортера экспортеру.

Смешанные условия допускают проведение части платежа наличными, а части - в кредит.

К наличным международным расчетам относятся расчеты в период от момента готовности экспортируемых товаров до передачи товарораспорядительных документов импортеру.

Формы расчетов представляют собой сложившиеся в мировой коммерческой и банковской практике способы возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств путем оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов, участниками внешнеторговой сделки.

Основные формы расчетов, применяемые в мировой практике:

банковский перевод;

аккредитив;

Некоторые экономисты дополнительно к основным формам выделяют: документарное инкассо, чистое инкассо, чековую и вексельную формы расчетов. Однако последние две формы в чистом виде практически не применяются, т.к. не гарантируют экспортеру оплату за полученный товар.

Поскольку документарное и чистое инкассо практически представляют одну форму расчетов-инкассо, то по нашему мнению следует выделять указанные выше три основные формы международных расчетов. Каждой из этих форм присуще некоторые особенности (рис. 2).

Рис. 2. Схема форм международных расчетов

Выбор конкретной формы расчетов сторон-партнеров по внешнеторговой сделке, зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, традиций и обычаев международной торговли данным товарам, вида товара, наличия кредитного соглашения, платежеспособности и репутации участников сделки, определяющих их взаимные уступки, конъюнктуры рынка данного товара, соотношения спроса и предложения.

От выбранной формы международных расчетов и условий платежа зависят скорость и гарантии получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

Рассмотрим эти формы расчетов более подробно.

Инкассовая форма расчетов - это операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары (оказанные ему услуги) и зачисляет эти средства на счет экспортера. Она осуществляется в соответствии с регламентом - Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522, в редакции 1995 г.) и предполагает проведение банком данной операции на основе инструкций экспортера.

Инкассовая операция проводится банками с документами, на основании полученных инструкций от клиентов, в следующих целях:

получения акцепта и/или платежа;

выдачи документов против акцепта и/или платежа;

выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, включают:

) финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, платежные расписки и иные подобные документы, используемые для получения платежа деньгами);

) коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, спецификация, сертификаты и др.).

В связи с этим определяются два вида инкассо: чистое инкассо, (т.е. только финансовых документов), и документарное инкассо (инкассо коммерческих документов, в том числе сопровождаемых финансовыми документами).

В инкассовой форме расчетов участвуют (Рис 3): 1) доверитель-клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент - которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк - получающий валютные средства от импортера; 4) представляющий банк - делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик; 6) бенефициар - экспортер, получатель экспортной выручки.

Рис.3. Схема расчетов по документарному инкассо

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения им коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Алгоритм инкассовой операции следующий:

Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар.
Экспортер направляет своему банку - ремитенту инкассовое поручение и коммерческие документы.
Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку, который может одновременно выступать в качестве представляющего банка.
Инкассирующий (представляющий) банк, представляет полученные коммерческие и финансовые документы импортеру для акцепта и оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера), если в инкассовой операции участвуют более двух банков - корреспондентов.
Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку на основе банковского перевода.
Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера) платежным поручением.
Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера-бенефициара.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны предоставить импортеру документы или тратты к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк. Обычно банки не отвечают за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта и ограничиваются проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении.

Расчеты при документарном инкассо производятся на основании следующих документов, оговоренных сторонами в контракте:

счет-фактура или коммерческий счет, выписанный экспортером для получения с покупателя причитающихся ему средств;

отгрузочные документы, удостоверяющие отправку товара (коносаменты, железнодорожные, авто- или авианакладные, почтовые квитанции);

страховые полисы;

различные сертификаты, спецификации, свидетельства;

таймшит (документ, подтверждающий продолжительность погрузки или разгрузки судна в порту);

другие документы, предусмотренные в контракте.

При наличии у российского банка соответствующей (генеральной) лицензии и при осуществлении им самостоятельной работе по инкассо проверенный комплект представленных документов направляется инкассирующему (представляющему) банку с первым экземпляром инкассового поручения. Банк-ремитент дает в инкассовом поручении инструкцию о способе получения платежа и (по почте, телеграфу, по каналами SWIFT) или извещения об акцепте, а также инструкции о порядке зачисления экспортной выручки, указывая наименование банка-корреспондента, через который должен быть, осуществлен платеж. Инкассовые поручения, как правило, составляются в пяти экземплярах.

Первый экземпляр инкассо подписывают два уполномоченных сотрудника банка. После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы направляются банком-ремитентом в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Второй экземпляр инкассо служит почтовым запросом инкассирующему банку о причине неуплаты или неакцепта, если к расчетному сроку получения платежа или акцепта извещение от банка-импортера еще не поступало.

Третий экземпляр инкассо используется для отсылки оригинала коносамента следующей банковской почтой.

Четвертый экземпляр инкассо, подписанный двумя уполномоченными лицами организации-экспортера и заверенный оттиском печати, вместе с копиями счетов-фактур находится на контроле у банка-экспортера (ремитента) до получения платежа или акцепта либо других инструкций экспортера, возникших в результате пересмотра условий контракта.

Пятый экземпляр инкассо выдается клиенту в день представления документов в банк в качестве расписки банка о принятии документов на инкассо.

В инкассовом поручении клиента должны содержаться полные и точные инструкции, а именно:

дата и номер инкассового поручения;

наименование инкассирующего банка;

перечень (по количеству и виду) приложенных документов, подлежащих выдаче плательщику;

наименование товара (вид оказанных услуг);

наименование и полный адрес плательщика;

сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа;

условия и срок оплаты инкассо в соответствии с условиями контракта и оговоренными контрактом сроками;

указания, на чей счет должны быть отнесены расходы, связанные с инкассированием;

при наличии гарантии иностранного банка, обеспечивающей поступление платежей за отгруженный товар, в инкассовом поручении должна содержаться полная ссылка на такую гарантию банка и требование платежа в счет данной гарантии (в случае, если инкассо не будет оплачено импортером в указанные сроки).

метод платежа и формы извещения о платеже;

инструкции о возможностях принятия частичных платежей и выдачи документов против них;

инструкции на случай не платежа(акцепта) и несоответствие другим инструкциям;

другие данные по усмотрению клиента.

При определении контрольного срока получения платежа учитываются следующие факторы:

двойной пробег документов по почте от банка-ремитента до инкассирующего банка;

плюс 4 дня на обработку документов иностранным банком, плюс 6 льготных дней.

К полученному сроку прибавляется количество дней, предусмотренных контрактом для получения платежа (оговоренных в инструкциях инкассо).

При исчислении контрольного срока получения платежа, поступающего через третий банк, принимается во внимание тройной срок прохождения документов между банками, плюс 10 дней на обработку в представляющем банке, плюс 4 дня на обработку документов в третьем банке. Срок оплаты инкассо указывается в 4-м экземпляре инкассо, который вместе с копиями счетов-фактур хранится после оприходования в специальном досье и учитывается на соответствующем внебалансовом счете.

Банк-ремитент обязан проконтролировать получение отосланных документов иностранным банком, о чем последний извещает банк экспортера подтверждением с указанием своего номера инкассо. В случае, если к расчетному сроку платеж не поступил, банк-ремитент направляет в течении трех дней соответствующий запрос в банк импортера. Сообщение инкассирующего банка, о выполнении инструкций инкассового поручения, должно быть без задержки передано экспортеру. При неполучении ответа на повторный запрос иностранному банку банк-ремитент извещает о неоплате своего клиента.

Инкассовое поручение может быть снято с учета только при получении платежа, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера).

При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо банк-ремитент проверяет соответствие платежного поручения инструкциям инкассо (сумма, валюта платежа, способ авизования), дебетует счет иностранного банка и кредитует счет экспортера, указанный в 4-ом экземпляре инкассового поручения.

Операции по инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги начинаются с того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк, где находится валютный счет российского предприятия-импортера.

Инкассовые документы находятся в инкассирующем банке до момента оплаты или исполнения иных инструкций, оговоренных в инкассовом поручении.

Второй экземпляр инкассо (или его копия) при извещении направляется организации-плательщику. В извещении указывается наименование плательщика, сумма, номер и дата инкассо, срок оплаты инкассовых документов. Срок оплаты исчисляется со дня получения документов уполномоченным банком.

Инкассовые поручения платежом без рассрочки могут иметь фиксированный срок оплаты, например, через 15 дней, в течение 30 дней и т.д. от даты представления (срочное инкассо). Кроме того, инкассовые поручения могут содержать указание об оплате «по предъявлении» (at sight). В практике работы банков такой вариант оплаты рассматривается как оплата в течении 14 дней. При наличии у клиента обоснованных причин задержки платежей он обязан сообщить об этом в банк и изложить причину отказа в оплате (от акцепта):

контракт не заключался;

товар не заказан;

двойная оплата одной партии товара и т.д., то оформляется полный отказ от оплаты инкассо письмом с указанием мотива отказа. К письму с отказом обязательно прилагаются документы (телексы, письма, факсы) клиента к экспортеру с извещением об отказе и полный комплект документов.

При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перевод (перечисление) денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Оплата должна производиться в сумме инкассового поручения. На практике иностранные клиенты-экспортеры заключают контракты с инкассовой формой расчетов таким образом, что обычно инкассирующим банком является крупный иностранный банк, в котором российский банк (представляющий банк) имеет корреспондентский счет. Это связано с тем, что большинство иностранных фирм еще не доверяет банковской системе в России и своим российским партнерам.

Инкассовая форма расчетов более выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты документов.

Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна и экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов (если, конечно, экспортер не дал инструкций о выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты, если экспортер не дал банкам инструкций о выдаче документов без оплаты.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является: 1). значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. 2). инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения средств, т.к. импортер вправе отказаться от оплаты представленных документов или может не иметь средств для оплаты. В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. За выдачу таких гарантий банк получает определенный доход.

Другой формой международных расчетов является аккредитив.

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по поручению и за его счет клиента произвести: 1) оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, 2) оплату либо акцепт тратты, выставленной бенефициаром.

В соответствии с пятой редакцией Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600), которые вступили в силу с 1 июля 2007 года, определяется как соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу или должен оплатить, либо акцептовать, или негоциировать (т.е. купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера.

Механизм аккредитивной формы расчетов следующий (рис.4)

Рис.4. Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке - эмитенте

Импортер заключает контракта с экспортером

Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива.

Авизующий (извещающий) банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность.

После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар-экспортер производит отгрузку товара.

Экспортер представляет товарно-транспортные и финансовые документы, как правило, в авизующий банк,

Банк экспортера пересылает их для оплаты банку-эмитенту.

Банк - эмитент (после проверки правильности оформления документов, их соответствия условиям аккредитива), переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка(банку бенефициара-экспортера)

Банк-эмитент выдает документы приказодателю (импортеру), который получает товар.

Авизующий банк (банк экспортера) зачисляет экспортную выручку на счет бенефициара.

В соответствиями с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещение произведенного платежа у банка-эмитента. Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. При выборе аккредитивной формы расчетов в ВТК оговаривается следующее:

а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименования авизующего и исполняющего банков;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

При документарном аккредитиве документы должны быть представлены экспортером в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке ответственными исполнителями как с точки зрения соблюдения условий аккредитива, так и правильности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Таким образом, своевременное получение экспортной выручки при документарном аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива.

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (или подтверждающему банку) для оплаты, акцепта или негоциации (учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае экспортером), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть, зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, импортер же, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.

Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется трем критериям: полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.

Документы предусмотренные аккредитивной формой расчетов:

а) коммерческий счет - должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара;

б) транспортные документы - удостоверяют, что товар принят к перевозке: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.

в) другие коммерческие документы, к которым относятся спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара;

г) тратта - переводной вексель.

Различаются следующие основные виды аккредитивов:

отзывные и безотзывные;

подтвержденные и неподтвержденные;

трансферабельные (переводные);

револьверные (возобновляемые);

покрытые и непокрытые.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывным является аккредитив, обозначенный как «безотзывный». Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом, как правило, третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депозит.

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии аккредитива. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты по открытии аккредитива; наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью; наименование авизующего банка; наименование исполняющего банка; наименование и адрес бенефициара; срок действия аккредитива; срок отгрузки; наименование товара; условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты документов; порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.

После проверки сотрудниками банка условий аккредитива, указанных в заявлении на открытие аккредитива, последний регистрируется в специальном журнале. Дополнительно рекомендуется открывать для каждого аккредитива отдельное досье и вести его по мере получения и обработки документов от клиента-импортера.

Аккредитив считается открытым после того, как сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока его действия.

Способ исполнения импортного аккредитива, так же как определение авизующего и исполняющего банка, устанавливается в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличием банков-корреспондентов у банка-эмитента за границей. Место истечения срока действия аккредитива определяется в зависимости от местонахождения исполняющего банка.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.

Аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, т.к. получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют на основании их инструкций.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются:

определенные задержки пробега документов через банки;

высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Для российских банков основным недостатком при работе с аккредитивами по импорту является замораживание средств банка-эмитента в иностранном банке (при покрытом аккредитиве).

Наиболее распространенной формой международных расчетов является банковский перевод.

Банковский перевод - это поручение импортера (плательщика), своему банку осуществить перевод средств экспортеру - бенефициару, являющемуся клиентом другого иностранного банка.

Для этого импортер (плательщик)-инициатор платежа передает в свой банк заявление банковский перевод, на основе которого его банк оформляет платежное поручение и переводит предусмотренные инструкцией клиента денежные средства в банк бенефициара.

Банковский перевод осуществляется путем телеграфного или почтового перевода платежного поручения, а так же по системе SWIFT, содержащего указания банку-корреспонденту о зачислении платежа на счет получателя (бенефициара), предъявителя чека или иных документов. Данная форма расчетов выгодна импортеру и невыгодна экспортеру - при оплате после получения товара; выгодна экспортеру и невыгодна импортеру - при предварительной оплате (авансе). В обоих случаях она не гарантирует сторонам надлежащего выполнения условий контракта.

При осуществлении перевода банки не несут никакой ответственности за выполнение обязательств по заключенному контракту между экспортером и импортером, они лишь следуют инструкции, указанной в заявлении на перевод, осуществляя контроль за своевременностью исполнения платежа и соблюдением требований валютного законодательства. Так как российские коммерческие банки являются агентами валютного контроля, то на них возлагается ответственность за оформление паспортов сделок по экспортным (импортным) контрактам. Также они обязаны отслеживать поступление экспортной выручки на счета клиентов и обязательную продажу части ее (в настоящее время 50%) на внутреннем валютном рынке РФ.

Стоимость банковского перевода составляет в среднем от 25 до 150 долларов.

Разновидностью банковского перевода является авансовый платеж. Эта форма наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда и до их производства. При этом импортер кредитует экспортера. Согласно международной практике, расчеты в форме аванса составляют от 10 до 33% суммы контракта (а не 100%, как распространено в России). Авансом принято оплачивать такие товары, как драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Существует несколько способов защиты импортера от риска невозврата / потери в случае непоставки товара экспортером:

банковская гарантия на возврат аванса;

документарный или условный перевод.

Если в условиях платежа контракта содержится положение о переводе аванса под гарантию первоклассного коммерческого банка на возврат аванса, то до перевода аванса фирма-экспортер (принципал по гарантии) обращается в один из банков своей страны (банк-гарант) с просьбой выдать гарантию на возврат аванса в пользу импортера (бенефициара по гарантии). Обычно банки берут высокую комиссию за выдачу такой гарантии (до 10-15% от суммы гарантии). Основное содержание гарантии заключается в том, что банк гарантирует импортеру возврат переведенного аванса в случае непоставки товара (неисполнения контракта). Кроме того, оговаривается, что гарантия носит безотзывный и безусловный характер.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспортного (отгрузочного) документа. При этом указывается период, в течение которого должна быть произведена отгрузка и представлен отгрузочный документ.

Банковский перевод в расчетах за экспортированные товары и оказанные услуги - коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранных банков-корреспондентов (или российских банков-корреспондентов, имеющих валютную лицензию) о выплате средств в пользу переводополучателей, клиентов своего банка, при условии указания в платежном поручении одного из следующих способов возмещения выплаченных сумм:

а) зачисление суммы перевода на счет «Ностро» в банке перевододателя;

б) зачисление суммы перевода на счет «Ностро» в третьем банке. Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном счете до представления им указанных в поручении документов в установленные сроки. При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкции в отношении перевода.

Банковский перевод в расчетах за импортированные товары и полученные услуги - коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов - предприятий и организаций, имеющих в банке текущий валютный счет:

на перевод валюты за границу в оплату стоимости импортированного товара, товарных документов или документов об оказании услуг;

по авансовым платежам, предусмотренным условиями внешнеторговых контрактов;

по оплате простых и переводных векселей за купленное в кредит;

в погашение задолженности, образовавшейся в результате пересчетов, и на другие цели, связанные с импортом и экспортом товаров и услуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.

Перевод средств за границу по поручению клиентов коммерческих банков производится на основании заявления на перевод, в котором, в частности, указывается:

сумма перевода в иностранной валюте (цифрами и прописью);

наименование переводополучателя и его точный адрес, номер счета переводополучателя в его банке;

наименование банка, клиентом которого является переводополучатель;

цель и назначение перевода;

номер и дата внешнеторгового контракта;

наименование товара;

номер счета клиента, с которого должна быть списана сумма перевода, а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода.

Исполнение представленных заявлений на перевод осуществляется обычно в течение 3-х рабочих дней.

Банк импортера, приняв платежное поручение от клиента-импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера (через иностранный банк-корреспондент или через российский банк-корреспондент, имеющий генеральную лицензию) по телексу или по системе SWIFT.

В настоящее время банковский перевод имеет широкую сферу применения в расчетах по российскому экспорту и, особенно, импорту. Это связано, прежде всего, с простотой оформления данной операции с текущего валютного счета клиента через коммерческий банк, а также с увеличением доли авансовых переводов за границу из-за существующего недоверия иностранных фирм к российской стороне с точки зрения ее платежеспособности. В этих условиях важна защита интересов российских импортеров, особенно когда речь идет о стопроцентной предоплате. В общем, банковский перевод за фактически поставленный товар более выгоден импортеру, так как он получает товар и документы, минуя банки, и только затем производит оплату. При этом для экспортера не возникает гарантии платежа за поставленный товар, что приводит к применению банковского перевода в сочетании с каким-то иным элементом платежа, например, авансом или банковской гарантией. В таком случае работа коммерческого банка по банковскому переводу несколько усложняется.

При банковском переводе оплату традиционно отправляют двумя частями - предоплата 30% и 70% по мере готовности товара.

Предоплата 30% обычно следует после того, как импортер получил и одобрил образец. После ее получения поставщик закупает сырье или необходимые комплектующие и запускает производство.

Оставшиеся 70% переводятся после извещения поставщика о готовности товара. Иногда можно договориться о переводе доплаты после отгрузки. В этом случае производитель высылает копию коносамента в подтверждение данного факта.

Главное преимущество банковского перевода: такой тип оплаты очень дешев (в смысле банковских процентов) для обеих сторон. Вообще это способ оплаты, который предпочитают фирмы Китая. Это и понятно - низкие риски. Должна сложиться действительно форс-мажорная ситуация, чтобы импортер аннулировал заказ и потерял свои 30% предоплаты.

Таким образом, к достоинствам расчётов в форме банковского перевода следует отнести относительную простоту (в банк представляется, как правило, заявление перевододателя), быстроту (большинство переводов осуществляется по телеграфу, телексу, посредством телетрансмиссии), невысокую стоимость. К недостаткам относится наличие риска неплатежей, что обусловливает ограничение применения этой формы расчетов. Обычно переводы применяются в сочетании с документарным инкассо и аккредитивами.

Глава 2. Механизм международных расчетов банковским переводом

2.1 Нормативно-правовая основа международных расчетов

Внешнеторговая политика представляет собой относительно самостоятельное направление внешнеэкономической политики, связанное с государственным регулированием внешней торговли через налоги и прямые ограничения на импорт и экспорт. На формирование внешнеторговой политики государства оказывают влияние объективные процессы, происходящие в мировой экономике. Это, с одной стороны, растущая интернационализация производства и капитала, что усиливает экономическую взаимозависимость государств, а с другой? обострение конкурентной борьбы на мировом рынке. Несмотря на то, что развитие внешней торговли в целом благоприятно воздействует на развитие национальной экономики, зависимость от мирового рынка может вызвать серьезные социально-экономические проблемы внутри страны. Эти проблемы связаны с увеличением риска экономических потерь от колебаний валютных курсов и мировых цен, с возможным ухудшением экономического положения ряда отраслей, не способных выдержать давления конкуренции иностранных товаров.

В этой связи важную роль выполняет государственное регулирование внешнеторговой деятельности, которое представляет собой систему типовых мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера, осуществляемых правомочными государственными учреждениями в целях поддержания внешнеторгового равновесия, стимулирования прогрессивных сдвигов в структуре экспорта и импорта, поощрения притока иностранного капитала.

Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930-1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию вексельного законодательства.

В настоящее время действует пятая редакция Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600), которые вступили в силу с 1 июля 2007 года.

Новая редакция Правил(UCP-600) отражает изменения, произошедшие в сфере международных расчетов, включает выводы Комиссии по банковской технике и практике Международной торговой палаты, обобщенные в Официальных мнениях МПТ (ICC Official Opinions), по спорным вопросам применения Правил.

В UCP 600 содержится целый ряд новелл в сфере аккредитивов. Вследствие этого при осуществлении аккредитивных операций, подчиненных UCP 600.

Согласно информационному письму «О вступлении в силу новой редакции Унифицированных правил и обычаев для док. Аккредитивов (UCP 600)» от 03.04.2007 г. 123/111700, было присоединение ОАО Банка ВТБ к новой редакции Правил (UCP 600), в котором произошли некоторые изменения порядка проведения аккредитивных операций.

С 1 июля 2007г. Открытие аккредитивов Банком будут производиться только с подчинением их новой редакции Правил (UCP 600). Внесение изменений в открытие Банком до указанной даты аккредитивы с целью переподчинения их с UCP 500 на UCP 600 производиться не будет.

По аккредитивам, ранее открытым Банком с подчинением UCP 500, все операции и после 1 июля 2007г. Будут осуществляться в соответствии с порядком, определенным UCP 500, до полного завершения расчетов.

Банк будет авизовать и проводить операции по аккредитивам, открытым иностранными банками с подчинением UCP 500 и полученным Банком после 1 июля 2007г. в соответствии с действующим порядком в рамках положений UCP 500 до полного завершения расчетов.

В связи с сокращением срока для проверки документов в банках до пяти рабочих дней Банк будет просить клиентов - приказодателей по аккредитива, подчиненным UCP 600, предоставлять ответы по вопросам о согласии или отказе в оплате документов, оформленных с нарушениями условий аккредитивов, не позднее четвертого рабочего дня после даты получения указанных документов Банком.

В связи с необходимостью извещения авизующим банком банка, от которого поступило изменение, о принятии бенефициаром или отказе в принятии изменения условий, клиенты - бенефициары по открытым в их пользу аккредитивам, подчиненным UCP 600,должны будут представлять в Банк в письменной форме уведомление о согласии принять или об отказе принять изменение условий аккредитива.

Международные расчеты регулируются международным законодательством:

Международные правила по толкованию торговых терминов (ИНКОТЕРМС 2010), целью которых является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов.

Важное значение при заключении и исполнении внешнеэкономических сделок, а особенно договоров международной купли-продажи, играют международные обычаи. С тем, чтобы избежать противоречий между торговыми партнерами в понимании торговых обычаев, Международная торговая палата разработала и выпустила сборники их толкований- «Инкотермс» в 1953 г. Со временем «Инкотермс» несколько раз переиздавали, внося дополнения и изменения. С правовой точки зрения «Инкотермс» представляет собой свод правил, имеющих факультативный характер, что следует из указания п.22 Введения к редакции 1990 года о том, что «…коммерсанты, желающие использовать настоящие правила, должны предусматривать, что их договоры будут регулироваться положениями «Инкотермс» 2010 г.»

Для облегчения понимания все условия ИНКОТЕРМС сгруппированы в четыре категории, отличающиеся между собой по существу:

«Е»-термин - EX WORKS, согласно которому продавец только предоставляет товар покупателю на собственной территории продавца;

«F»-термины - FCA, FAS и FOB, в соответствии с которой продавец обязан поставить товар перевозчику назначенному и зафрахтованному покупателем;

»С»-термины, в соответствии с которыми продавец должен заключить контракт на перевозку, но не принимая на себя риск потери или повреждения товара или дополнительные затраты вследствие событий, имеющих место после отгрузки и отправки (CFR, CIF, CPT и CIP);

«D»-термины, при которых продавец должен нести все расходы и риски, необходимые для доставки товара в страну назначения (DAF, DES, DEQ, DDU и DDP). Следующая таблица представляет собой классификацию торговых терминов.

Два новых термина Инкотермс 2010 - DAT <#"justify">DDP <#"justify">Женевская Конвенция от 07.06.1930г. №358 «О Единообразном законе, о простом и переводном векселе»;

Единообразный Закон о чеках, принятый Женевской конвенцией 1931г.

А также внутренним законодательством и нормативными актами Российской Федерации:

Конституция Российской Федерации;

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 26.01.1996 N - 14 ФЗ, Часть 2;

Гражданский кодекс Российской Федерации ч.2 гл.46 ст.863 «Общие положение о расчетах платежными поручениями» п.2 «Расчеты платежными поручениями»

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 329-ФЗ <#"justify">Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" (с изменениями и дополнениями);

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями на 6 декабря 2011 года) (редакция, действующая с 1 января 2012 года), целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества;

<#"justify">Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс 2010" вступившие в действие с 1.01.2011г.;

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP N 600) от 03.04.2007г. №123 / 111700

Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522) в редакции 1995 г.; вступили в силу с 01.01.1996.

Унифицированные правила по договорным гарантиям (публикация МТП №524) с 1.01.1994г.

Инструкция ОАО Банка ВТБ «О порядке совершения расчетов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ, услуг» от 30.12.2004г. №1097;

Инструкция «О порядке осуществления ОАО Банк ВТБ контроля и учета валютных операций и оформления паспортов сделок» от 12.04.2011г. №201;

Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России);

Инструкция Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И Пункты 3.1 и 3.1.1 "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"

2.2 Механизм и порядок расчетов банковским переводом

международный расчет банковский перевод

Расчеты банковским переводом в ОАО Внешторгбанке (ВТБ) осуществляются на основе разработанной и утвержденной этим банком Инструкции ОАО Банка ВТБ «О порядке совершения расчетов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ, услуг» от 30.12.2004г. №1097, а так же на основе Инструкции «О порядке осуществления ОАО Банк ВТБ контроля и учета валютных операций и оформления паспортов сделок» от 12.04.2011г. №201, которые в части расчетов банковскими переводами действуют и в настоящее время.

Банковский перевод, как одна из форм международных расчетов, осуществляемых в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, является банковской операцией, проводимой с целью осуществления безналичных расчетов клиентов - контрагентов за экспортируемые и импортируемые товар и услуги. Банковский перевод выражает собой передачу средств между участниками сделки, а именно от перевододателя к бенефициару в соответствии с письменным распоряжением первой стороны сделки, передаваемым в Банк и заключается в выполнении кредитной организацией ряда операционных и учетных процедур.

Банковские переводы исполняются посредством платежных поручений. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.2 гл.46.ст.863 «Общие положения о расчетах платежными поручениями» п. 2 «Расчеты платежными поручениями») определяет, что при расчетах платежными поручениями банка обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При заключении контрактов купли-продажи продавец и покупатель согласовывают способы расчетов за поставляемые товары. Способы взаиморасчетов по претензиям и гарантиям обычно в контракте не оговариваются, поскольку подразумевается, что они будут осуществляться банковскими переводами.

Банк не контролирует факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент представления платежного поручения (Рис.5)

Рис. 5. Схема расчетов банковскими переводами

Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

При расчетах банковскими переводами в контракт следует обязательно включать обязательство покупателя предоставлять банковскую гарантию платежа и отгружать товар только после получения такой гарантии и проверки содержащихся в ней обязательств.

Чтобы повысить экономическую эффективность торговых операций, следует рекомендовать продавцам выбирать базисные условия поставок с наиболее короткими сроками выполнения своих обязательств. Такими условиями являются: EXW, FCA, CIP, СРТ. Например, при CIP и СРТ продавец считается выполнившим свои обязательства в момент передачи груза первому перевозчику. Буквально в тот же день он может направить быстрой связью документы покупателю и в течение 3-7 дней получить платеж, в то время как груз при поставках в дальние страны может находиться в пути несколько недель.

Если на момент обращения за гарантией или направления в банк платежного поручения на счете покупателя не окажется необходимых средств, то банк-перевододатель может потребовать от покупателя внесения соответствующей суммы на его счет или, если покупатель является надежным клиентом, прокредитовать его на согласованных условиях.

В соответствии с пунктами 3.1 и 3.1.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) действие установленного разделом II порядка оформления паспорта сделки (далее - ПС) распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, в том числе, за выполняемые работы, оказываемые услуги по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Работа с банковским переводом в банке ВТБ ведется на основании инструкции «О порядке совершения расчетов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ, услуг» от 30.12.2004г. №1097, который действует и в настоящее время.

Работа состоит из двух элементов, первый, работа в банке импортера - когда Банк ВТБ выступает в роли банка импортера и второй, когда Банк ВТБ выступает в качестве получателя средств, т.е работа в банке экспортера.

В банковскую операцию по переводу международных расчетов в Банке ВТБ входят несколько участников:

«Перевододатель», юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, дающий платежное поручение/ заявление на перевод банку - перевододателю.

«Бенефициар», юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, указанный в платежном поручении / заявлении на перевод в качестве получателя средств в результате исполнения банковского перевода.

«Банк - перевододатель», банк который в соответствии с инструкциями платежного поручения / заявления на перевод перевододателя начинает банковские процедуры по его исполнению.

«Банк - получатель», банк который последним в ходе перевода получает платежное поручение и передает денежные средства в распоряжение бенефициара.

«Банк - посредник», любой банк участвующий в переводе средств и не являющийся банком перевододателя или банком бенефициара.

«Банк - корреспондент», банк исполняющий на основе корреспондентского договора поручения Банка и банков - перевододателей / банков - посредников по платежам и расчетам.

«Ответственный исполнитель» - сотрудник подразделения Банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в офисе или филиале Банка, в должностные обязанности которого входит прием от Клиента платежного поручения / заявления на перевод, а также проверка правильности его оформления.

Проведение расчетов платежными поручениями за импортируемые товары, работы, услуги в банке ВТБ осуществляются следующим образом.

Банк исполняет платежные поручения клиентов (юридических лиц, резидентов и нерезидентов, а также индивидуальных предпринимателей), имеющих счета в Банке, на перевод средств из России за границу в пользу нерезидентов и резидентов, а также в пользу нерезидентов и резидентов на их счета в кредитных организациях, расположенных на территории России, через сеть корреспондентских счетов в оплату стоимости импортируемых товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

Перевод средств по поручению клиентов Банка в валюте Российской Федерации через расчетную сеть Банка России осуществляется с использованием формы платежного поручения, предусмотренной Положением Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Перевод средств по поручению клиентов Банка в иностранной валюте производится на основании заявления на перевод, составленного по установленной форме. В заявлении на перевод должны быть указаны следующие реквизиты:

полное официальное наименование клиента, его адрес и телефон;

номер валютного счета клиента, с которого списывается сумма перевода;

коды ИНН, КПП, ОКПО и /или ОГРН;

наименование валюты и его буквенное / цифровое обозначение в соответствии с действующими на территории Российской Федерации классификаторами валют;

дата составления заявления на перевод и его номер;

сумма перевода (цифрами и прописью);

наименование получателя платежа (бенефициара), местонахождение (город, страна), и его адрес;

номер счета бенефициара и/или международный банковский код клиента - IBAN;

наименование банка - бенефициара, идентификатор (BIC, IBAN, FW, CH и т.д.), местонахождение (город, страна) и его адрес (при наличии);

назначение платежа со ссылкой на документ, являющийся основанием для перевода, с указанием его номера и даты (внешнеторговый контракт, договор, соглашение, счет или другие документы). В случае отсутствия договора (контракта) должно быть указано: «Контракт отсутствует». В назначении платежа должно быть кратко указано экономическое содержание операции;

номер, дата паспорта сделки (если его оформление требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации) и визу ответственного исполнителя Банка по валютному контролю;

указание на то, за чей счет взимается банковская комиссия и расходы по переводу, а также номер счета перевододателя, с которого списывается комиссия, расходы и вознаграждение иностранного банка, в случае, если они относятся на счет перевододателя;

другие сведения, требуемые нормативными актами Банка России и Банка.

Заявление на перевод иностранной валюты должно быть составлено с учетом следующего:

наименование бенефициара и его адрес, наименование банка - получателя (банка бенефициара), банка - посредника (если таковой имеется), а также технические и иные специальные термины в заявлении на перевод указываются на английском языке;

заявление на перевод подписывается от имени клиента лицами, имеющими право подписывать документы согласно карточке образцов подписей; подписи скрепляются печатью организации;

если сумма перевода выражена в валюте контракта и отлична от валюты счета клиента, в момент платежа Банка осуществляет конверсию счета в валюту платежа по курсу Банка для конверсионных операций на день совершения операции с действующими нормативными актами Банка;

при осуществлении переводов в оплату товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности без оформления паспорта сделки, на заявлении на перевод также должна быть виза ответственного исполнителя Банка по валютному контролю.

Заявление на перевод действительно в течении 10 дней от даты составления. При поступлении заявления на перевод ответственный исполнитель проверяет правильность его оформления в соответствии с настоящей Инструкцией и иными внутренними нормативными актами Банка. Заявление на перевод принимаются в течении операционного дня. Сроки исполнения операций устанавливаются в соответствии с действующими нормативными актами Банка. Заявление на перевод представляется Банку в 4 экземплярах. Копии заявления на перевод возвращаются Клиенту с отметкой о принятии заявления на перевод к обработке. На представленном заявлении на перевод ответственный исполнитель Банка проставляет отметку о соответствии подписей о оттиска печати заявленным образцам, имеющимся в карточке образцов подписей указанной организации, хранящейся в Банке, а также о наличии соответствующей суммы средств на счете Клиента. В случае неправильного оформления заявления на перевод ответственный исполнитель возвращает его перевододателю с указанием причин возврата.

После проверки заявления на перевод на предмет его соответствия действующему валютному законодательству и проставления визы ответственно исполнителя Банка по валютному контролю последний передает его в операционное подразделение, которое проверяет всех упомянутых в заявлении на перевод лиц по перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности и, в случае выявления полного совпадения данных хотя бы об одном из лиц с данными лица, внесенного в указанный перечень, выполняет действия, предусмотренные действующими нормативными документами Банка, регламентирующими осуществление мер в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. После проведения указанной проверки исполняет заявление на перевод не позднее рабочего дня, следующего за днем приема заявления на перевод, если данный перевод не требует дополнительных рекомендаций относительно маршрута платежа по странам, подпадающим под экономические санкции США.

Заявление на перевод подлежит учету в журнале регистрации со следующими необходимыми реквизитами: наименование организации, номер заявления на перевод, страна - переводополучатель, валюта, сумма перевода, номер платежного поручения банку - корреспонденту, расходы инобанка, дата и сумма.

На основании данных, содержащихся в заявлении на перевод, и в соответствии с нормативными актами Банка формируется платежное поручение Банка (сообщение формата МТ 103/202). Платежное поручение направляется банку - корреспонденту по системе СВИФТ/ТЕЛЕКС или другим каналам телекоммуникационной связи. При выполнении платежного поручения по заявлению на перевод Банка оставляет за собой право выбора банка - корреспондента, через который будут осуществлены расчеты, а также право выбора метода его исполнения. Платежное поручение должно быть оформлено ответственным исполнителем с учетом требований иностранных банков, предъявляемых к автоматической обработке МТ 103/202. Платежное поручение МТ 103/202 может быть использовано через счет «Лоро» банка - корреспондента, если в заявлении на перевод нет прямого указания какой счет использовать при выполнении платежа.

Авторизация исходящих платежных поручений Банка производится уполномоченными сотрудниками УКС. При авторизации осуществляется контроль за правильностью указания в платежных поручениях срока валютирования/ДПП, предусмотренным соответствующими нормативными документами Банка, выбор банка - корреспондента для проведения расчетов, а также соответствие платежных поручений требованиям, предъявляемым банками - корреспондентами к оформлению платежных поручений. Все исходящие платежи в иностранной валюте проходят автоматический контроль на наличие в платежных инструкциях информации, содержащейся в списках OFAC. Платежное поручение считается исполненным, если получено подтверждение о доставке сообщения банку - получателю сообщения (автоответ).

Одновременно с отправкой платежного поручения ответственный исполнитель формирует соответствующую бухгалтерскую запись по балансу, в соответствии с действующими нормативными актами Банка. При наличии в заявлении на перевод указаний: «все расходы за счет отправителя» /OUR/, «расходы ОАО Банка ВТБ за счет отправителя, расходы банков - посредников за счет получателя» / SHA/, сумма вознаграждения взыскивается со счета клиента, указанного в заявлении на перевод одновременно с суммой перевода, и отражается по кредиту счета доходов Банка. В случае, если расходы по переводу относятся за счет бенефициара / BEN/, ответственный исполнитель исполняет перевод в сумме, уменьшенной на сумму вознаграждения Банка за

Осуществление перевода, которая относится на соответствующие счета доходов Банка. В платежном поручении банка, отправленного банку - корреспонденту, указывается сумма удержанного вознаграждения.

Платежные поручения и бухгалтерские документы, отражающие по балансу Банка, подписываются ответственными лицами в соответствии с приказами по Банку о порядке подписания денежно - расчетных документов и корреспонденции. Не позднее следующего рабочего дня оригинал заявления на перевод и сформированное платежное поручение Банка с подписями ответственных исполнителей, а также бухгалтерский документ, отражающий операцию по балансу банка, передаются для последующего контроля и формирования «документов дня»

Контроль за выполнением банками - корреспондентами платежных поручений Банка осуществляется при выверке расчетов по корреспондентским счетам Банка. Для урегулирования расхождений, выявленных в результате выверки расчетов платежными поручениями, переписка с иностранными банками проводится УКС.

Комиссия банков - корреспондентов, а также банков - посредников, связанные с выполнением заявлений клиентов на перевод средств, а также расходы Банка, связанные с перепиской по поручению клиентов, возникающей после принятия к исполнению заявления на перевод (если иное не оговорено клиентом), относятся Банком на счета клиентов по фактической стоимости. Банк оставляет за собой право производить возмещение расходов за выполнение платежных поручений клиентов по мере их возникновения при расчетах с банками - контрагентами.

Проведение расчетов платежными поручениями в Банке ВТБ за экспортируемые товары, работы, услуги.

Банк осуществляет операции по зачислению средств на счета клиентов в оплату экспорта товаров, работ и услуг в соответствии с инструкциями, содержащимися в платежных поручениях (Кредито-авизо) банков - корреспондентов.

Платежные поручения (Кредито - авизо) поступают в УКС. Расчеты производятся при наличии покрытия по переводу на счетах «Ностро» Банка или в пределах средств, позволяющих выполнить платежное поручение банка - корреспондента по счету «Лоро», если иное не предусмотрено соответствующими нормативными документами Банка. Расчеты производятся по сроку валютирования, указанному в платежном поручении. Суммы платежных поручений с корректными инструкциями подлежат зачислению на счета клиентов Банка/счета МФР в соответствии с установленными в Банке сроками исполнения платежных документов. Расчеты с клиентом - бенефициаром по платежным поручениям, поступившим по окончании операционного дня Банка, производятся на следующий рабочий ряд.

После отражения поступивших средств по корреспондентским счетам выполняется маршрутизация платежных поручений (кредит - авизо) в структурные подразделения/дополнительные офисы для зачисления средств на счета бенефициаров. Маршрутизация осуществляется с помощью специализированного АРМ в течении операционного дня Банка, в соответствии с действующим Графиком документооборота Банка с одновременным формированием бухгалтерской записи, в соответствии с действующими нормативными актами Банка. Зачисление средств клиенту - бенефициару осуществляется ответственным исполнителем структурного подразделения/дополнительного офиса непосредственно в АРМ по копии платежного поручения (кредит - авизо), полученного в электронном виде в результате маршрутизации или по распечатке маршрутизированных сообщений. При зачислении денежных средств производится проверка клиента - бенефициара и иных, упомянутых в платежном поручении лиц по перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности.

Поступившие средства в иностранной валюте зачисляются на транзитный валютный счет клиента - бенефициара, при этом по каждому платежному поручению банка - отправителя составляется бухгалтерский документ по установленной форме для отражения операции по балансу банка.

Платежные поручения с неясным авизованием, из содержания которых представляется возможным установить принадлежность операции подразделению Банка, отсутствует наименование и/или номер счета клиента - бенефициара или номер счета банка - получателя соответствует его наименованию, подлежат зачислению на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». Счета ведутся в разрезе валют. При проведении расчетов в валюте Российской Федерации Банк принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления запроса банку плательщика (филиалу) с просьбой подтвердить правильность реквизитов. Если в течении пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, сумма перевода возвращается банку плательщика (филиала) платежным поручением, составленным в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

При проведении расчетов в иностранной валюте зачислению на счет №47416 подлежат суммы платежных поручений (кредит - авизо), полученные от банков - корреспондентов со счетом «Ностро» в течении текущего операционного дня. Одновременно банку - отправителю направляется запрос для выяснения назначения платежа. Последующие запросы направляются иностранному банку через пять рабочих дней. По получении от банка- отправителя дополнительных инструкций, позволяющих исполнить платежное поручение, сумма перевода зачисляется бенефициару. Банку - отправителю по его запросу может быть дано подтверждение о выполнении операции по зачислению средств бенефициару с одновременным предъявлением требования об оплате вознаграждения в соответствии с Тарифом Банка.

Копии платежных поручений (кредит - авизо), на основании которых выполнено зачисление средств на счет бенефициара, передаются ответственному исполнителю Банка по валютному контролю в соответствии с установленными в Банке порядком.

Не позднее следующего рабочего дня от даты зачисления средств на транзитный валютный счет бенефициара копии платежных поручений вместе с бухгалтерскими документами передаются для последующего контроля и формирования «документов дня».

При осуществлении документарного перевода в платежном поручении банка - корреспондента должно содержаться условие о зачислении средств бенефициару против представления документов. Суммы таких переводов учитываются на балансовом счете №47422 «Обязательства банка по прочим операциям», ведущемся на директории структурного подразделения / филиала по месту обслуживания клиента. Клиенту - бенефициару не позднее следующего рабочего дня направляется соответствующее извещение о поступлении экспортной выручки с требованием о предоставлении Банку указанных в платежном поручении документов. Сроки представления документов, рассчитанные с учетом местоположения клиент, не могут превышать четырнадцать календарных дней со дня направления бенефициару соответствующего извещения.

Банк выполняет платежные поручения банков - отправителей при расчетах за экспортируемые товары, работы, услуги в пользу бенефициаров, обслуживающихся в других коммерческих банках (транзитные переводы). Транзитные переводы выполняются в пользу банков - бенефициаров, расположенных на территории Российской Федерации или стран СНГ при наличии четкого указания реквизитов банка - бенефициара, покрытия по счету «Ностро» Банка, а также при условии возмещения Банку комиссионного вознаграждения за выполнение расчетов. Инструкции платежного поручения (маршрут платежа) могут быть дополнены Банком на основании данных о банке - бенефициаре, содержащихся в его SSI или данных справочников, используемых в Банке при определении маршрута платежа. Комиссионное вознаграждение за выполнение расчетов начисляется в соответствии с Тарифом Банка, по ставке, предусмотренной для выполнения расчетов с клиентами других банков. Валютный контроль производится в банке - бенефициара. Проверка транзитных переводов на наличие в платежных инструкциях информации, содержащейся в списках OFAC, производится в соответствии с действующими нормативными документами Банка.

Правовой основой международных расчетов платежными поручениями является Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, разработанный Комиссией ООН по праву международной торговли.

2.3 Системы SWIFT: ее механизм и роль в осуществлении банковских переводов

(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) - это система, оказывающая услуги по передаче электронных сообщений финансового характера.

Система SWIFT была основана в 1973 г. главным образом для того, чтобы удовлетворить растущие потребности банковского сообщества в эффективном электронном средстве осуществления международных платежей. В ее создании принимали участи 239 банков из 15 стран. С тех пор количество банков, подключенных к системе, постоянно растет. За более чем 30 лет своего развития она превратилась в лидера отрасли финансовых телекоммуникаций, обрабатывая в среднем 7 млн. сообщений ежедневно.представляет собой глобальную телекоммуникационную инфраструктуру, позволяющую ее пользователям осуществлять обмен электронными сообщениями с минимальным риском и максимальной эффективностью. Система производит передачу данных, обеспечивая своим участникам одновременно невысокую стоимость и высокую безопасность этого процесса.является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Предложенные и реализованные SWIFT концепция, форматы и правила передачи финансовой информации приобрели в настоящее время статус общепринятого международного стандарта. В качестве примера можно привести стандарты ISO 9362 (Банковские идентификационные коды (BIC) и ISO 15022 (Стандарты сообщений по ценным бумагам).

На базе SWIFT построены более 50 национальных клиринговых систем.является основой системы TARGET и расчетных систем Euro Banking Association. Кроме того, несколько аналогичных проектов находятся на стадии внедрения.

В настоящее время платежные системы, построенные на базе сети SWIFT, обеспечивают более 60% общего мирового объема клиринга денежных переводов. Пять государств, входящих в «большую семерку» промышленно развитых стран мира, - Великобритания, Германия, Италия, Канада и Франция - построили национальные платежные системы на основе SWIFT. В то же время среди стран, выбравших SWIFT в качестве стержня инфраструктуры для развития национальных клиринговых систем, есть и такие, которые совсем недавно приступили к созданию собственной расчетной сети: Босния и Герцеговина, Латвия, Хорватия.

Необходимо отметить активное использование сети SWIFT для проведения платежей и расчетов не только теми странами, которые применили ее в качестве основы инфраструктуры своих общенациональных систем денежных расчетов. Например, в США, несмотря на наличие множества клиринговых сетей, около четверти всего трафика SWIFT приходится на сообщения, передаваемые внутри страны. В России на долю местных сообщений SWIFT приходится более половины от суммарного трафика, составляющего в настоящее время около 16 млн. сообщений в год.

Применение единых стандартов SWIFT в национальных платежных системах позволяет свести к минимуму расчетные и финансовые риски, повысить эффективность и безопасность расчетов, удешевить стоимость сообщений. Кроме того, национальные платежные системы, построенные на основе сети SWIFT, являются транспарентными и могут быть интегрированы в крупнейшие международные платежные системы.вносит значительный вклад в развитие технологий автоматической обработки финансовых операций. Основным принципом работы системы является оказание финансовых услуг на основе общей платформы, созданной на базе передовых технологий. Пользуясь этими услугами, члены SWIFT получают массу конкурентных преимуществ в своем секторе финансового рынка.

Набор услуг, оказываемых SWIFT, охватывает полный жизненный цикл многих финансовых операций. Гарантируя их безопасность и надежность система обеспечивает своим пользователям разумный уровень рисков и невысокие операционные расходы. Поэтому SWIFT является самой широко используемой межбанковской платежной системой в мире. Выступая в качестве основного провайдера услуг по передаче электронных платежных поручений, SWIFT использует собственные типы и форматы сообщений, которые являются своего рода эталоном для других расчетных систем.

С юридической точки зрения SWIFT представляет собой кооперативное общество, созданное в рамках бельгийского законодательства. Члены системы являются ее совладельцами и управляют ее деятельностью. В Совет директоров компании (Board) входят 25 человек. Он состоит из 7 комитетов, специализирующихся на различных аспектах деятельности компании. Исполнительным органом является Правление (Executive), которое возглавляет Президент (Chief Executive Officer).

Надзор за SWIFT осуществляется в рамках международных соглашений, заключенных центральными банками 10 промышленно развитых стран (G 10). Согласно этим соглашениям функция наблюдения за деятельностью системы возложена на Национальный банк Бельгии. При этом основное внимание уделяется безопасности и надежности функционирования инфраструктуры SWIFT. Главная цель осуществления надзора - подтверждение факта того, что организационная структура системы, принципы ее функционирования, используемые ею процедуры управления рисками и контроля за ними обеспечивают стабильную работу всей инфраструктуры финансовых телекоммуникаций.

В рамках наблюдения за SWIFT Национальный банк Бельгии не реже 2 раз в год проводит совещания с руководством системы. На этих встречах рассматриваются вопросы, возникающие в ходе осуществления надзора, даются рекомендации и делаются предложения по совершенствованию работы.

Представители SWIFT докладывают о принятых мерах и дальнейших планах по реализации предписаний надзирающего органа. Необходимо отметить, что проведение процедур надзора не снимает со SWIFT ответственности за обеспечение безопасного и надежного функционирования системы, всех ее продуктов и услуг.

Пользователей SWIFT можно разделить на три категории:

члены, т. е. акционеры системы;

ассоциированные члены - дочерние организации акционеров;

участники.

Вся процедура вступления в SWIFT занимает не менее четырех месяцев и состоит из следующих этапов:

Заполнение и отправка в SWIFT вступительного заявления (SWIFT Undertaking).
Заполнение вступительных документов в электронной форме (контракт на программное обеспечение, формы заказа оборудования безопасности и т.д.).
Включение со стороны SWIFT тестового режима (Test&Training).
Включение со стороны SWIFT режима BKE (обмен ключами с банками-корреспондентами).
Отправка подтверждения готовности банка в SWIFT (Readiness Confirmation).

Существуют две принципиальные схемы подключения к сети S.W.I.F.T.: собственное подключение и коллективное.

Собственное подключение:

Создание собственного аппаратно-программного комплекса SWIFT CBT (Computer Based Terminal), установленного непосредственно на территории подключающегося пользователя. При этом CBT пользователя физически подключен к сети S.W.I.F.T и полностью обслуживается сотрудниками подключившейся организации, обучение которых производит само SWIFT.

Коллективное подключение:

Использование CBT головной финансовой организации в разделенном режиме (Shared Connection) или подключение через Сервис-Бюро. В этом случае подключающая организация несет полную ответственность перед S.W.I.F.T. за организацию безопасной работы подключающегося Пользователя.

Схема Shared Connection разработана S.W.I.F.T. для подключения головной организацией дочерних или аффилированных организаций, хотя может использоваться и сторонними финансовыми организациями.

По этой схеме одна кредитная организация может подключиться к системе используя аппаратно-программный комплекс другой кредитной организации, тем самым уменьшив затраты на создание своего CBT (самостоятельное подключение обходится, как минимум, в два раза дороже). Такую услугу предоставляет, например, ММВБ.

Для уменьшения стоимости подключения и издержек, связанных как с технической стороной, так и с управлением комплекса SWIFT, в странах так же организуются Сервис-Бюро.

Сервис-Бюро - это нефинансовая организация, созданная под непосредственным контролем и ежегодным аудитом S.W.I.F.T. Сервис-Бюро не имеет права отправлять и получать сообщения S.W.I.F.T. от своего имени, что исключает конкуренцию с финансовыми организациями. В настоящее время в мире существует более 70 Сервис-бюро. На территории СНГ их 4. В России функционирует два Сервис-Бюро, и по одному в Украине и Казахстане.

Преимущества коллективного метода подключения выражаются в следующем:

Минимизация финансовых затрат.
Отсутствие необходимости администрирования комплекса.

Не требуется дополнительных служебных площадей для размещения программно-аппаратных средств.

Сокращение финансовых затрат при реализации новых концепций сообществом S.W.I.F.T.

Приобретение собственного комплекса нерентабельно, если планируется получать и отправлять небольшое количество сообщений в день.

Работа Shared Connection допускает возможность приобретения собственного комплекса без потери сделанных вложений.

В России SWIFT для передачи сообщений на фондовом рынке используется сравнительно недавно и не столь широко, однако его использование следует тенденции мирового рынка. Несмотря на тот факт, что доля сообщений 5-й категории в общем трафике еще не велика (около 11% по данным на ноябрь 2009 г.), наблюдается довольно быстрый рост их использования.

В настоящее время SWIFT объединяет около 48008000 пользователей (банков кредитных и финансовых организаций), расположенных от 155 до 204 странах мира (среди них более 2700 банков), у которых насчитывается более 20 000 терминалов. Все они, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Сейчас по сети SWIFT ежедневно передается более 3,3 млн10 млн. финансовых сообщений суммарной стоимостью более 6 трлн. долларов США. Суммарный объем трафика за 2010 год составил 2,5 млрд. сообщений.

В числе пользователей SWIFT наряду с кредитными организациями - центральные/национальные банки, инвестиционные компании, биржи и центральные депозитарии

Таблица 1. Характеристика деятельности системы SWIFT

Данные на 20 января 2011 г. в целом по миру: Пользователи сети SWIFTОбщее количество стран204Количество членов2229Количество ассоциированных членов3060Количество участников2574Общее количество пользователей7863Распределение трафика сообщенийПлатежи57,3%Операции с ценными бумагами34,1%Форексные сделки, денежные рынки и производные6,3%Документарные операции1,8%Системные сообщения0,5%

На базе SWIFT построено более 50 национальных платежных систем, помимо этого SWIFT является основой расчетной системы Ассоциации европейских банков и европейской системы TARGET.

Согласно Уставу SWIFT в каждой стране, представленной в Сообществе, создаются Национальная группа членов SWIFT и Группа пользователей SWIFT, объединяющие всех пользователей сети. В Российской Федерации организацией, представляющей интересы обеих групп и действующей от их имени, является Российская Национальная Ассоциация SWIFT (РОССВИФТ), которая была создана в мае 1994 г. и представляет собой негосударственную, некоммерческую организацию.

В России пользователями SWIFT являются более 500 крупнейших кредитных и финансовых организаций из 67 городов, расположенных в 10 временных зонах. Россия занимает второе место в мире (после США) по количеству пользователей SWIFT.

Анализируя более чем 20-летнюю историю развития SWIFT в нашей стране, прежде всего, в глаза бросается несоответствие количественных показателей качественным. По количеству пользователей SWIFT - 550 в настоящее время - на протяжении многих лет Россия уступает только США (более 650 пользователей, генерирующих 17,6% суммарного трафика SWIFT). Но по основному параметру, характеризующему деятельность страны в Сообществе - трафику, наша страна обеспечивает лишь около 0,8% суммарного трафика SWIFT и не входит даже в «двадцатку» ведущих пользователей SWIFT. Отставание от США и Великобритании - более чем в 20 раз, от Испании, Канады, Норвегии и ЮАР - примерно в 2 раза.

В этой связи можно выделить три ключевых фактора, отличающих использование SWIFT российскими пользователями от сложившейся мировой практики. Во-первых, в России SWIFT не используется для инфраструктурных проектов финансовой индустрии. В случае если в Систему БЭСП Банка России по сети SWIFT будет передаваться хотя бы 10% платежей, то произойдет, как минимум, удвоение трафика страны.

Вторым сдерживающим фактором является сложившаяся структура трафика и пользователей. Доминирующая часть российского трафика SWIFT на протяжении всего периода принадлежит платежам - более 75%. Доля рынка ценных бумаг составляет менее 10% трафика, тогда как в мире данный показатель превышает 35%. Если рассмотреть рынок корпоративных клиентов, то из более 600 корпораций, представленных в SWIFT, только две - российские. Таким образом, развитие рынка ценных бумаг и вовлечение корпораций могут стать «точками роста» среди российских пользователей SWIFT.

Третьим условием роста может явиться повышение эффективности использования уже имеющихся у пользователей комплексов SWIFT за счет расширения спектра внедряемых сервисов и развития внутренних инфраструктур, на фоне декларируемого SWIFT снижения стоимости сообщений, сервисов и интерфейсов.

В 2008 г. мировой рост трафика SWIFT составил 10%. Рост трафика российских пользователей SWIFT - 18%. Количество отправленных российскими пользователями сообщений в 2008 г. достигло 28,8 млн. В структуре рынков SWIFT в России за прошедший год впервые за много лет произошли изменения. По-прежнему наибольший вес имеют платежи - 75,2% трафика, но далее теперь идут операции с ценными бумагами (12,6%), доля которых продолжает увеличиваться опережающими темпами - рост составил 51,7% по сравнению с предыдущим годом. Операции на финансовых рынках спустились на третью строчку таблицы с показателем 11,7%. Доля трафика России в суммарном трафике СНГ впервые превысила три четверти и составила 75,3%.

Ключевые показатели деятельности SWIFT на 1 января 2012 г.Суммарный трафик SWIFT (количество сообщений)Общее количество сообщений (с начала года)285,920,529Среднедневной трафик (с начала года)14,625,091Последний пиковый день (15 октября 2008 г.)17,860,068Доступность системы, %99,994Пользователи SWIFTКоличество пользователей SWIFTпользователей в мире8,857пользователей в России531

Таблица 3. Распределение трафика SWIFT в мире, %

Платежи49,4Ценные бумаги42,9Операции на финансовых рынках6,2Финансирование торговли 1,1Системные сообщения 0,4

Основные направления деятельности РОССВИФТ:

Координация деятельности российских пользователей SWIFT и оказание им правовой, организационной, консультативной и иной помощи; защита их прав и интересов в государственных органах Российской Федерации, оказание им помощи в целях повышения эффективности их деятельности.

Осуществление сотрудничества с Советом Директоров и Администрацией SWIFT по вопросам планирования и развития SWIFT в Российской Федерации; проверка соответствия российских пользователей критериям, выработанным Ассоциацией исходя из решений Совета Директоров и Администрации SWIFT.

Представление от имени российских финансовых организаций-членов SWIFT кандидатуры в Совет Директоров SWIFT, а также рекомендация специалистов для работы в Рабочих группах и других органах SWIFT.

Информирование российских пользователей SWIFT о решениях органов власти и управления, налоговых органов и прочих организаций по вопросам, имеющим отношение к деятельности SWIFT в Российской Федерации.

Формирование рабочих групп для решения конкретных задач Ассоциации в интересах ее членов; руководство деятельностью Группы пользователей SWIFT Российской Федерации, обеспечение деятельности Групп пользователей интерфейсов и рабочих групп по разработке стандартов.

Осуществление ввоза на территорию Российской Федерации криптографического оборудования для подключения к сети SWIFT и организация замены неисправного оборудования.

Организация обучения персонала и подготовка документации, включая рекомендации по использованию сети SWIFT для осуществления рублевых платежей и перевод Руководства пользователей SWIFT на русский язык.

Организация собраний, конференций, семинаров, участие в проведении выставок.

Глава 3. Анализ использования и пути совершенствования международных расчетов банковского перевода в ВТБ-банком

3.1 Анализ использования банковских переводов в международных расчетах клиентов ВТБ

ВТБ Банк (Франция) основан 21 января 1921 года в г. Париже в целях обслуживания внешнеторговых операций между СССР и Францией. С 2005 года Банк является членом группы ВТБ. ВТБ Банк (Франция) осуществляет тесное сотрудничество с крупными торгово-промышленными компаниями Европы, России и стран СНГ, ведущими французскими и другими западноевропейскими банками. Банк предлагает широкий спектр услуг по следующим видам банковских операций: структурное финансирование, финансирование экспортно-импортных операций, документарные операции, кредиты под гарантии государственных страховых агентств, торговое финансирование.

В России Группа осуществляет банковские операции через один материнский (банк ВТБ) и пять дочерних банков, крупнейшими из которых являются ВТБ24, Банк Москвы и «ТрансКредитБанк».

За пределами России Группа осуществляет свою деятельность через:

дочерних банков, расположенных в странах СНГ (Армения, Украина (два банка), Беларусь (два банка), Казахстан и Азербайджан), в Европе (Австрия, Кипр, Германия, Франция, Великобритания и Сербия), в Грузии, в Африке (Ангола);

два представительства, расположенные в Италии и Китае;

два филиала ВТБ, расположенные в Китае и Индии;

филиала ВТБ Капитал в Сингапуре, Дубае, Гонконге и Нью-Йорке.

В 2011 году Группа трансформировала и укрепила Корпоративно-инвестиционный банковский бизнес. Сейчас его команда предлагает клиентам полный спектр банковских и инвестиционных услуг, в том числе сложные структурированные продукты.

Инвестиционный бизнес, ВТБ Капитал <#"justify">Таблица 4. Выписка из тарифов вознаграждений за услуг, оказываемые юридическим лицам ОАО Банк ВТБ

Выписка по аккредитивам

Перечень услуг/операцийДействующие тарифы Базовая ставка Минимум МаксимумАвизование предстоящего открытия аккредитива50 долл. СШААвизование аккредитива/увеличение его суммы0,15%50 долл. США500 долл. СШАОткрытие, увеличение, пролонгация аккредитиваКроме аккредитива Standby- при наличии полного денежного покрытия 0,15% от суммы аккредитива за период 3 месяца, включая период рассрочку по аккредитиву100 долл. США- в остальных случаяхПо соглашениюАккредитивы Standby- при наличии полного денежного обеспечения0,3% за период 3 месяца100 долл. США- в остальных случаяхПо соглашению, но не ниже 0,3% за период 3 месяца100 долл. СШАПодтверждение, увеличение или пролонгация подтвержденного аккредитива, выставленного иностранным банком- при наличии полного денежного покрытияПо соглашению, но не ниже 0,15% за период 3 месяца, включая период рассрочки по аккредитиву50 долл. США- в остальных случаяхПо соглашению, но не ниже 0,15% за период 3 месяца, включая период рассрочки по аккредитиву50 долл. СШАПлатежи, проверки или прием и отсылка документов:Кроме аккредитивов Standby, выставленных ВТБ0,15%50 долл. СШАПо аккредитивам Standby, выставленным ВТББез взимания вознагражденияИзменение условий (кроме увеличения), аннуляция аккредитива50 долл. СШААкцепт тратт0,15% за каждый месяц или его часть 50 долл. СШАТрансферация аккредитива0,15% от суммы трансферации50 долл. США500 долл. СШАОформление переуступки выручки70 долл. СШАВыполнение функций рамбурсирующего банка0,2%50 долл. США300 долл. США

Таблица 5. Выписка по инкассо

Перечень услуг/ операцийДействующие тарифы Базовая ставка Минимум МаксимумЧистое инкассо0,1%5 долл. США1000 долл. СШАИнкассо именных чеков0,1%5 долл. США100 долл. СШАДокументарное инкассоВыдача документов против акцепта или платежа0,1%40 долл. США1000 долл. СШАВыдача документов без акцепта или платежа0,05%40 долл. США120 долл. СШАПересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентов40 долл. США за каждый комплект документовПересылка ВТБ банку-корреспонденту сообщений иностранных банков по инкассо (чекам), находящимся на учете в других коммерческих банках5 долл. СШАИзменение условий инкассового поручения или его аннуляция40 долл. СШАПроверка и отсылка документов на инкассо0,1%

Таблица 6. Выполнение функций агента валютного контроля

Перечень услуг/операцийДействующие тарифы Базовая ставка Минимум МаксимумПо паспорту сделки, оформленному на основании - договора между резидентом и нерезидентом за экспорт и импорт товаров, работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; - договора кредита или займа0,1% (с суммы платежа/поступления/с суммы встречного предоставления)4 долл. США2000 долл. СШАВыдача справок для органов/агентов валютного контроляБез взимания вознагражденияПо валютным операциям между резидентом и нерезидентом без оформления паспорта сделки по кодам видов операций с 10010 по 56060, 70070, 70080 и 99090 согласно Приложению 2 к Инструкции Банка России №117-И 15.06.2004 В иностранной валюте при списание /зачисление со счета/на счет резидента РФ и в валюте РФ при списании со счета резидента РФ0,1% (с суммы платежа/поступления)4 долл. США2000 долл. СШАВ валюте РФ при зачислении на счет резидента РФБез взимания вознаграждения

Таблица 7. Гарантийные операции

Примечание услуг/операцийДействующие тарифы Базовая ставка Минимум МаксимумВыдача, увеличение, пролонгация гарантииПо соглашению за период 3 месяца100 долл.СШАИзменение условий гарантии По соглашению100 долл.СШААвизование гарантии0,1%50 долл. США300 долл. СШААвизование изменения условий гарантии50 долл. СШАПередача сообщения по гарантии, авизованной ВТББез взимания вознагражденияПередача сообщения по гарантии, не авизованной ВТБ150 долл. СШАПредъявление по просьбе клиента требования платежа по гарантии другого банка150 долл. СШАПроверка по просьбе клиента подписей на гарантии другого банка, не авизованной ВТБ50 долл. США

Таблица 8. Аккредитивы в рублях для расчетов на территории Российской Федерации

Перечень услуг/операцийДействующие тарифы Базовая ставка Минимум МаксимумЗапрос исполняющему банку для открытия счета для учета суммы покрытия по депонированному аккредитиву300 руб.Открытие, увеличение срока действия или суммы аккредитива:- при наличии полного денежного обеспечения0,15% от суммы аккредитива/суммы увеличения аккредитива за период 3 месяца1000 руб. 10000 руб.- без предоставления обеспеченияПо соглашению, но не ниже 0,15% от суммы аккредитива/ суммы увеличения аккредитива за период 3 месяца1000 руб.Изменение условий, отзыв аккредитива до истечения его срока действия500 руб.Закрытие аккредитива по истечении срока действия без его использования/ использованного частично500 руб.Подтверждение аккредитива, увеличения суммы или срока действия подтвержденного аккредитива, выставленного банком-эмитентомПо соглашению, но не ниже 0,15% от суммы аккредитива/ суммы увеличения аккредитива за период 3 месяца3000 руб.Предварительное извещение об аккредитиве500 руб.Извещение об открытии аккредитива, увеличении его суммы0,15% от суммы аккредитива/суммы увеличения аккредитива1000 руб.10000 руб.Извещение об изменении условий аккредитива, включая увеличение срока действия аккредитива500 руб.Прием, проверка и отсылка документов0,1% от суммы документов1000 руб.10000 руб.Запрос согласия банка-эмитента на принятие документов, не соответствующих условиями аккредитива, на основании письма клиента500 руб.Платежи по аккредитивуБез взимания вознагражденияВозврат клиенту документов, представленных с расхождениямиБез взимания вознаграждения

ВТБ-банк предлагает своим клиентам:

зачисление денежных средств в валюте РФ, поступивших в пользу клиентов Банка;

зачисление экспортной выручки, поступившей в пользу экспортеров-клиентов Банка или его банков-корреспондентов;

выполнение платежных поручений клиентов - предприятий и организаций, имеющих в Банке расчетные счета, на перевод денежных средств в валюте РФ на счета, ведущиеся во ВТБ, а также на счета, ведущиеся в других банках;

выполнение платежных поручений клиентов - предприятий и организаций, имеющих в Банке текущие счета в иностранной валюте, - как по расчетам в валюте внутри России, так и по ее переводу за границу в оплату поставок по импортным контрактам, а также на другие цели, связанные с экспортом и импортом товаров, услуг и результатов интеллектуальной деятельности;

выполнение платежей в погашение задолженности по ранее предоставленным резидентам кредитам и займам в иностранной валюте;

выполнение «документарных переводов», условием осуществления которых является выплата денежных средств в иностранной валюте против представления получателем денежных средств указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против представления расписки.

ВТБ переводит иностранную валюту из России за границу в оплату стоимости импорта товаров/работ/услуг, результатов интеллектуальной деятельности, по неторговым операциям, а также на иные цели финансового характера. Специалисты Банка дают консультации по составлению платежных условий контракта и заполнению заявлений на перевод. Заявления на перевод принимаются в филиалах и дополнительных офисах ВТБ и по электронной системе «Банк-Клиент». В случае соответствующего поручения клиента Банк проводит оперативное расследование по выполненным переводным операциям, вносит необходимые изменения в платежные инструкции и аннулирует перевод.

Ниже представлен анализ структуры международных расчетов ОАО «ВТБ-Банк».

Таблица 9. Количество банковских переводов в 2011г.

2011% Евро20 млн.16,5Доллары56 млн.37,1Рубли680 млн.46,4

Таблица 10. Банковские переводы по экспорту за 2009-2011г.

2009г.2010г.2011г.Евро1,202,803,10Доллары 2,602,803,40Рубли 4,605,207,90

Таблица 11. Банковские переводы по импорту за 2009-2011г.

2009г. 2010г. 2011г. Евро12,0006,0000,200Доллары 8,904,903,80Рубли 13,58,607,60

Таблица12. Структура платежей банковскими переводами РФ ОАО ВТБ за 2011-Iкв.2012г., в %

Участники ВЭДВсегоВ порядке предоплаты, в %В порядке последующей оплаты, в %Смешанные условия, в %Российские импортеры100126127Российские экспортеры10071821

Всего за 2011г. Банк ВТБ осуществил 35000 шт. банковских переводов.

Большее количество банковских переводов банковских переводов банк осуществляет в рублях.

Таблица 13. Валюта цени и платежа в ВТК клиентов РФ ОАО ВТБ за 2010 - 2011 - I кв. 2012 г., в %

Валюта платежи и валюта ценыКоличество контрактовСовпадения, в %Не совпадения, в %Защитные валютные оговоркиДоллар 392 шт.871391Евро149 шт.8119Юани 96 шт.8515Рубли 712 шт.919Всего

Всего в период с 2010 по 2011 год в структуре активных операций, проводимых банком, как на отечественном, так и на внешнем рынке произошли следующие изменения: общий объем международных операций, обслуженных банком, сократился с 48,6 до 36,2% в 2011 году. Это сокращение удельного веса международных расчетов вызвано общим снижением объемов внешней торговли (на 27,3% по сравнению с уровнем 2010 года). Соответственно рост расчетных операций на отечественном рынке объясняется, с одной стороны, перераспределением торговых интересов с внешнего на внутренний рынок, с другой стороны, ростом бартерных операций. Так, например, в расчетах с Белоруссией, крупнейшим торговым партнером, доля бартерных сделок достигает 85%. Следует отметить также, что из общего объема экспорта РФ за 2010 год экспорт, не предполагающий оплату в денежной форме, составил 45,5%. Это оказывает негативное влияние на развитие механизма международных платежей в целом по стране. В структуре внешнеторговых операций произошли следующие изменения:

Таблица 14. Внешнеторговые контракты по импорту за 2011

ВалютаСумма контрактаВсего количество% соотношениеРубли5,8 млн.700 шт. в год22,5Доллар500 млн.390шт. в год14,6Евро48, 6 млн.150шт. в год27,8

Таблица 15. Внешнеторговые контракты по экспорту за 2011

ВалютаСумма контрактаВсего количество% соотношениеРубли3, 2 млн.200шт. 28,60Доллары США1, 5 млн.145шт. 19,8Евро12, 1 млн.560 шт. 65,2

Таблица 16. Аккредитивы по экспорту за 2009-2011г. млн. руб.

2009г. 2010г. 2011г. Евро0,8852,7755,6Доллары 1,27,606,30Рубли 2,33,05,60

Таблица 17. Аккредитивы по импорту за 2009-2011г. млн. руб.

2009г. 2010г. 2011г. Евро12,0006,0000,200Доллар5,608,905,40Рубли 3,503,907,80

В структуре внешнеторговых операций произошли следующие изменения количество аккредитивы по экспорту в евро за 2009-2011г. увеличилась с 885 тыс. руб. до 5, 6 млн. рублей.; аккредитивы по экспорту в долларах за 2009-2011г. увеличилась с 1, 2 млн. руб. до 6,3 млн. рублей; аккредитивы по экспорту в рублях за 2009-2011г. увеличилась с 2, 3млн. руб. до 5,6 млн. рублей.

В целом можно сделать вывод о том, что в 2011 году (по сравнению с 2010) увеличение денежных форм расчетов, производимых российскими предприятиями, на 25,5%. Следовательно, увеличился и приток иностранной валюты в Российскую Федерацию.

3.2 Пути совершенствования организации международных расчетов банковским переводом в ВТБ

В 2011 году ОАО Банк ВТБ осуществил более 15 млн. платежей через расчетную сеть Банка России. При этом банк занимает второе место по платежам, осуществляемым посредством телекоммуникационной системы SWIFT (свыше 4 млн. платежей).

ОАО Банк ВТБ выполняет функции расчетного банка для «Visa International» по национальным расчетам и расчетного агента для Ассоциации российских членов «Europay» (АРЧЕ). На базе дочернего банка АО ВТБ Банк (Германия) создан европейский расчетный хаб, посредством которого Банк ВТБ провел аккумулирование ликвидности, а также смогла понизить свои операционные расходы. В 2009 году завершен переход банков на расчеты через АО ВТБ Банк (Германия), что позволило осуществлять максимальное число платежей при минимальных комиссиях (за первые 6 месяцев 2011 года - 20 тыс. платежей в 102 страны мира).

Централизация расчетов Банка ВТБ в евро была положительно воспринята банками - партнерами ВТБ в Западной Европе и мире в части практики управления счетами и ликвидностью Банка ВТБ.

Присутствие во многих странах позволяет банку владеть информацией о правилах построения национальных и международных платежных систем и применять эти знания в построении собственной платежной системы Банка ВТБ.

Одним из направлений преобразований в соответствии с вновь принятой «Стратегией развития Банка ВТБ» стоит задача создания лучших на рынке трансакционных/расчетных продуктов для юридических лиц. Для выполнения этой задачи ОАО Банк ВТБ проводит работу по созданию и развитию

Централизованной расчетной системы Группы ВТБ.

Стратегическая цель развития расчетной системы ОАО Банк ВТБ - построение надежной и эффективной системы расчетов, обеспечивающей банку возможность предоставления клиентам конкурентоспособных расчетных услуг, а также создание необходимых условий для эффективного управления денежными ресурсами банка.

При построении своей расчетной системы ОАО Банк ВТБ руководствуется не только нормативными документами Банка России, но и принципами построения системно значимых международных платежных систем.

В настоящее время в Банке ВТБ проводится оптимизация и централизация расчетного обслуживания корреспондентов и контрагентов. Идеология проекта заключается в построении системы расчетов в Банке ВТБ на новой технологической платформе (системах банковских электронных срочных платежей БЭСП и SWIFT) и предполагает осуществление операций посредством следующих основных расчетных центров.

Головной расчетный центр Группы ВТБ - ОАО Банк ВТБ.

Центр международных расчетов со странами зоны Европейского региона - АО ВТБ Банк (Германия).

Центр международных расчетов со странами Азиатско-Тихоокеанского региона - филиал ОАО Банк ВТБ в г. Хабаровске.

Подключение к CLS-провайдеру для расчетов в иностранных валютах, которое снижает расчетный риск между участниками системы. Данная работа позволит отработать механизм предоставления любым контрагентам, включая зарубежных, возможность проводить операции на своих операционных площадках с использованием транспортной инфраструктуры SWIFT. Использование отечественных систем электронного документооборота для организации такого доступа ограничено невозможностью экспорта российских криптографических алгоритмов.

Ожидаемый результат концепции построения расчетной системы:

Создание межгосударственной системы расчетов в режиме реального времени.

Снижение затрат по сопровождению платежей в рамках ОАО Банка ВТБ на базе единых платежных стандартов, минимизация издержек по сопровождению платежей за счет суммирования трафика.

Повышение скорости осуществления расчетов для клиентов ОАО Банка ВТБ за счет оптимизации трассы платежа, внедрение единых стандартов и технологий.

Увеличение объема операций за счет перевода платежей в центры компетенции.

Минимизация рисков за счет централизованного контроля финансовых потоков.

Кроме этого, ОАО Банк ВТБ участвовал в опытной эксплуатации с Межрегиональным центром информатизации Банка России первой версии Подсистемы взаимодействия системы БЭСП Банка России с системой SWIFT (шлюза БЭСП - SWIFT). И предложил распространить данный опыт на другие типы платежей (программный комплекс «Рабис - НП»).

Перспективы развития платежно-расчетных технологий и, в частности, документарных форм расчетов связываются с реализацией единого стандарта электронного обмена UNIFI (ISO 20022 - UNIversal Financial Industry), который представляет собой набор средств моделирования, разработки и сопровождения стандартов сообщений для взаимодействия субъектов финансовой отрасли.

В финансовой отрасли основными разработчиками международных стандартов являются такие глобальные организации, как ISO (International Organization for Standardization), UN/CEFACT (United Nations Centre for Trade Facilitation and Electronic Business), W3C (World Wide Web Consortium) и OMG (Object Management Group), которые непосредственно отвечают за разработку и конвергенцию технических и финансовых стандартов. В состав разработчиков UNIFI также входит SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) - кооператив, созданный финансовой отраслью, который является глобальным провайдером надежных услуг по финансовым сообщениям и признанным международным лидером по установлению коммуникационных стандартов для финансовой отрасли. Применяя технологические решения UNIFI, SWIFT использует общую методологию для всех новых разработок, стремясь к прогрессивному сближению финансовых рынков.

Составными частями UNIFI являются:

методология для разработки стандартов сообщений на основе моделирования бизнес-процессов на языке UML (Unified Modeling Language);

Синтаксис языка разметки XML (eXtended Markup Language);

Центральный финансовый архив (словарь и каталог сообщений).

Наиболее инновационной характеристикой UNIFI является методология моделирования, которая отделяет бизнес-стандарт от форматов физического сообщения. Модели эволюционируют вместе с бизнесом, в то время как форматы сообщений эволюционируют вместе с технологией, имея возможность получать преимущества от последних инновационных разработок: автоматизации, легкости внедрения, открытости и экономичности финансовых продуктов. Комбинация методологии бизнес-моделирования и обратный инжиниринговый подход делает UNIFI уникальным инструментом разработки, целью которого является конвергенция различных финансово-технологических стандартов, одновременно с этим предлагая облегченную функциональную совместимость с другими существующими наборами сообщений.

Каждый субъект финансового взаимодействия может иметь свой собственный набор «информационных объектов» (слов) для выражения различных бизнес-концепций. Целью UNIFI является идентификация и стандартизация «слов», которыми обмениваются организации, и их сохранение в «словаре данных» архива UNIFI. Используя согласованные стандартные «слова» как детали конструктора, лица, использующие возможности UNIFI, могут строить не зависящие от синтаксиса модели сообщений, которые затем могут быть трансформированы в сообщения формата, соответствующего желаемому синтаксису. Методология моделирования позволяет разработчикам зафиксировать «бизнес-стандарт» до появления физического формата будущих сообщений и независимо от них. Эта методология моделирования финансового взаимодействия использует синтаксис UML.

Другой важный компонент UNIFI - это его набор прелиминарных правил дизайна по превращению моделей сообщений в физические форматы сообщений в желаемом синтаксисе - сегодня это синтаксис XML. Такой подход обеспечивает то, что все схемы UNIFI XML имеют одинаковую структуру и являются, таким образом, предсказуемыми для получателя (и разработчиков приложений программного обеспечения), а, следовательно, более легкими для автоматизации. Поскольку правила дизайна четко отделены от методологии моделирования, обеспечивается неизменность моделей в случае, если синтаксис XML будет заменен лучшим синтаксическим решением. Выбор другого синтаксиса не приведет к необходимости менять модели: изменятся только правила для преобразования моделей сообщений в желаемые форматы сообщений.

Предполагается, что реализация общей платформы для разработки финансовых сообщений на базе UNIFI стандартизует полный комплекс процедур электронного взаимодействия, используемый в финансовой отрасли. На основе бизнес-моделирования будут разработаны формализованные электронные сообщения, обеспечивающие взаимодействие плательщиков и получателя средств для осуществления электронной коммерции. То есть весь процесс платежно-расчетного электронного документооборота, начиная от процедур заключения договора, выставления счета, осуществления оплаты и заканчивая подтверждением расчетных операций, будет формализован на основе сообщений стандарта ISO 20022. Областью стандартизации платежного взаимодействия являются различные платежные инструменты (документарные и бездокументарные), а также финансовые и торговые услуги (рынки ценных бумаг, обмена валют и товарные биржи). Такая стандартизация даст возможность сквозной автоматизированной обработки сообщений, циркулирующих между кредитными организациями, их клиентами, финансовыми рынками и платежными системами.

Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота. Расчету могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

экономических и политических отношений между странами;

валютного законодательства;

международных торговых правил и обычаев;

банковской практики;

условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей, чеков и кредитных карточек.

На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки, (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия); по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна -применяются традиционные формы, выработанные практикой;

наличие кредитного соглашения;

платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

В данной работе была раскрыта сущность международных расчетов, рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов (аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс, а так же расчеты с использованием векселей, чеков и кредитных карточек), механизм их осуществления и факторы, влияющие на выбор той или иной формы расчетов. Причем основной акцент был сделан на банковском переводе как наиболее распространенная форма международных расчетов, и которая в наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов, как экспортеров, так и импортеров. А также подробно рассмотрено международное платежное обращение через СВИФТ.

Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой, являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы, как экспортера, так и импортера.

Также был произведен анализ преимуществ и недостатков присущих каждой форме международных расчетов.

В заключение стоит отметить, что расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированным правилам, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении.

К сожалению, такая форма безналичных расчетов, как инкассо редко применяется на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, на мой взгляд, вследствие запутанности и несовершенства российского законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства.

Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Самая обыденная форма - банковский перевод, инкассо - применяется редко. И только аккредитивная форма расчетов дает богатый выбор для хозяйственного субъекта в построении систем взаиморасчетов со своими контрагентами. Не случайно при описании форм международных расчетов именно аккредитивам уделяется особое внимание, именно этот вопрос наиболее широко охвачен. Анализ показал, что банковский перевод (Wire Transfer или просто Wire) - один из самых доступных способов получения комиссионных в партнёрской программе. Рассмотрим основные преимущества и недостатки данного метода.

Итак, преимущества:

Доступность - как уже писалось выше, банковский перевод - самый доступный метод получения заработанных денег, наряду с чеком. Он используется практически во всех партнёрских программах.

Удобство - считаю этот метод вполне удобным, т.к. от вас требуется всего лишь прийти в банк и получить наличные деньги (или снять их с карточки), а не возится с обналичиванием денег с электронных платёжных систем.

Скорость - относительно высокая. Перевод средств занимает обычно от 2 до 5 рабочих дней.

Недостатки:

Анонимность - пожалуй основной недостаток. Банковский перевод - это НЕ анонимный метод получения комиссионных, т.к. счёт в банке оформляется на ваше имя и на ваши данные. Другими словами данные о получении вами денег могут попасть в налоговую. Если у вас большая сумма (например свыше 3 тыс. долл.), то советую попросить плательщика перевести её не сразу, а частями, это снизит риск "засветится".

ВТБ Банк проводит международные расчеты по внешнеторговым контрактам в любых формах, принятых в международной банковской практике, - от обычного банковского перевода до разработки и реализации индивидуальных схем расчетов (с элементами комбинированных расчетов, включающих несколько форм расчетов по одному контракту).

Поскольку Банк ВТБ является одним из немногих банков страны, аккредитивы и гарантии которого безусловно (т.е. без дополнительных гарантий или обеспечения) принимаются иностранными банками и организациями, услуги Банка в области обслуживания ВЭД (в особенности при реализации сложных внешнеторговых сделок) пользуются стабильным спросом у клиентов и потому являются одними из приоритетных банковских продуктов.

Исходя из проанализированного материала, можно сделать сформулировать следующие проблемы и пути их решения:

существующие на современном этапе валютные ограничения существенно снижают эффективность проведения расчетов. В данной сфере необходимо принять следующие меры:

произвести унификацию и либерализацию валютного рынка;

ускорение девальвации официального обменного курса;

снижение обязательной продажи валютной выручки и по возможности ее полная отмена;

либерализация внебиржевого валютного рынка, а также рынка нерезидентов;

подготовить техническую базу для возможности внедрения клиринговых систем обработки международных платежей.

Список использованной литературы

Конституция Российской Федерации.
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 26.01.1996 N - 14 ФЗ, Часть 2;

3. Гражданский кодекс Российской Федерации ч.2 гл.46 ст.863 «Общие положение о расчетах платежными поручениями» п.2 «Расчеты платежными поручениями»

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 329-ФЗ);

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" (с изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями на 6 декабря 2011 года) (редакция, действующая с 1 января 2012 года), целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества
Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности» (в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ <#"justify">Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

12. Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс 2010" вступившие в действие с 1.01.2011г.;

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP N 600) от 03.04.2007г. №123 / 111700

Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522) в редакции 1995 г.

Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458).
Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (URDG 758, вступившие в силу с 1 июля 2010г.).

17. Инструкция ОАО Банка ВТБ «О порядке совершения расчетов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ, услуг» от 30.12.2004г. №1097;

Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России);

21. Женевская Конвенция от 07.06.1930г. №358 «О Единообразном законе, о простом и переводном векселе»;

22. Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 №135?И (зарегистрирован в Минюсте России 22 апреля 2010 года) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. - М.: Экономика, 2011.

24. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. проф. Жукова Е.Ф., М: ЮНИТИ, 2011.

25. Банки. Расчеты. Кредит: Сб. нормат. актов, инструкт. указаний и метод. положений: [В 6-ти вып.] / Акционер. о-во. Справ. - информ. служба "Факт". - М. 2011.

Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005.

Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 400 с.

Бюллетень банковской статистики. - Мн.: НБРБ, 2010. - 264 с.

29. Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. - М.: Юнити, 2007. - 102 с.

Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учебник/под ред. проф. Е.П. Пузаковой. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Экономистъ, 2008.

Деньги, кредит, банки: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. -848 с.
Деньги, кредит, банки. Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова, 4-е изд. М.: Юнити-Дана, 2008.
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Варламова М.А., Ермасова Н.Б., Варламова Т.П. - М.: ПРИОР, 2008. - 128 с.
Жук И. Проблемы организации и проведения международных расчетов российскими банками / И. Жук // Банковский вестник. - 2007. - №8. - С. 14-21.
Зверев А.В. Проблемы развития российской банковской системы и меры по их преодолению// Деньги и кредит, 2008, №12, с.10-18
Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки / Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 444 с.
Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и расчетные отношения / Л.Н. Красавина. - М.: Юнити, 2005. - 576 с.
Крахмалев С. В. SWIFT - глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций / С. В. Крахмалев // Финансы и кредит. - 2007. - N 9. - С. 21-29.
Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Москва: КноРус. - 2007. 558 с.
Левкович А.П. Кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятельности / А.П. Левкович. - Мн.: БГЭУ, 2006. - 383 с.
Минлибаева Г. Х., Саматова Л. Н. Проблемы инновационного развития коммерческих банков [Электронный ресурс]. Режим доступа: #"justify">Мировая экономика и международные экономические отношения: учебник. - Изд. С обновлениями / под ред. проф. А.С. Булатова, проф. Н.Н. Ливенцева. - М.: Магистр, 2010.
Мировая экономика и международный бизнес: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / кол. авт.; под общ. ред.д-ра экон. наук., проф. В.В. Полянского и д-ра экон. наук., проф. Р.К. Щенина. М.: КНОРУС, 2005
Острянко Ю. Дорожные чеки / Ю. Острянко // Финансовый директор. - 2006. - №7. - С. 47-59.
Подунова В. Мобильный банкинг в России [Электронный ресурс]. Режим доступа: #"justify">Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов. - М.: ИКЦ Март, 2004. - 480 с.
Спецформуляры в вопросах и ответах // НЭГ. - 2008. - 14 авг. - С. 3.
Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки / В.И. Тарасов. - Мн.: Мисанта, 2003. - 511 с.
Чаховский Ю.Н. Международные расчетные отношения / Ю.Н. Чаховский. - Мн.: Право и экономика, 2004. - 290 с.
Шевчук Д. А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007.
#"justify">http://www.vtb.ru

Теги: Организация международных расчетов банковскими переводами (на примере РФ ОАО ВТБ) Диплом Банковское дело

Текущий счет внешнеторговых операций

Импорт и экспорт товаров. Большинство людей, рассуждая о процессах международной торговли, первым делом вспоминают импорт и экспорт товаров. В приведенном в табл. 21.2 примере экспорт товаров из США составляет 200 млрд. долларов. За два последних десятилетия - с 1965 по 1985 год - экспорт товаров из США быстро возрастал; за этот период он вырос более чем в 2,5 раза в реальном исчислении. Однако импорт товаров в это время рос еще больше - к 1984 году в реальном исчислении он достиг четырехкратного уровня 1965 года. В табл. 21.2 импорт товаров составляет 300 млрд. долларов.

В приведенной ниже таблице представлен упрощенный вариант платежного баланса США по внешнеторговым операциям в типичный для середины восьмидесятых годов. Первая часть таблицы - текущий счет внешнеторговых операций - охватывает процессы обмена товарами и услугами, а также односторонние разовые переводы. Вторая часть таблицы - счет движения капитальных средств - сопрягается с транснациональной куплей-продажей активов, а также международной практикой получения займов и предоставления ссуд. Третья часть - официальный резервный счет - освещает изменения федеральных резервных активов правительства США и иностранных правительств. Все денежные средства, поступающие в США посредством операций на внешних валютных рынках, приходуются со знаком плюс, а денежные средства, покидающие пределы США, - со знаком минус. Так как любая сделка на внешнем валютном рынке имеет как покупателя, так и продавца, итоговый платежный баланс по текущему счету внешнеторговых операций, счету движения капитальных средств и официальному резервному счету в сумме дает ноль. В приведенном ниже примере (официальный резервный счет здесь дает в итоге ноль) дефицит текущего счета внешнеторговых операций восполняется активным сальдо счета движения капитальных средств.

Неторговые операции. Не. вся внешняя торговля состоит из импорта и экспорта товаров. Между разными странами происходит активный обмен услуг. Доходы от инвестиций - это одна из основных категорий услуг. Доходы от инвестиций, полученные фирмами и деловыми предприятиями США, представляют собой платежи за использование американских фирм, оперирующих за рубежом. Кроме того, в эту позицию входят услуги, оказанные в процессе менеджмента. Денежные поступления в виде доходов от инвестиций - это источник денежных средств (+), а платежи по этим доходам - использование денежных средств (-). В нашем случае чистый доход от инвестиций составляет 20 млрд. долларов.

Международные внешнеторговые операции включают в себя платежи и поступления средств от туризма, перевозок, телерадиокоммуникаций, страхования и т. д. В американской экономике расходы по этим статьям обычно превышают доходы (в табл. 21.2- (-5) млрд. долларов).

И, наконец, некоторые виды платежей не имеют под собой никакой торговой основы. В их число входят официальные переводы средств - таких как оказание иностранной помощи, а также частные переводы от помощи голодающим и оказание гуманитарной помощи до пенсионного обеспечения бывших работников американских фирм, теперь проживающих за рубежом. Эта позиция в чистом виде входит в итоговый баланс как величина отрицательная, что является характерной особенностью экономики США. Без исключения расход средств для проведения этих платежей иностранным правительствам и частным лицам превышает аналогичные поступления из-за рубежа. Сумма торгового баланса, чистого дохода от реализованных услуг и односторонних разовых платежей известна как сальдо текущего счета по внешнеторговым операциям. В информационных сообщениях его зачастую называют платежным балансом внешнеторговых операций. В рассматриваемом примере дефицит платежного баланса внешнеторговых операций составляет 95 млрд. долларов.

Счет движения капитальных средств

Внешнеторговые операции по текущим счетам получили свое название в связи с тем, что в этом случае денежные средства обмениваются на товары и услуги, которые предназначены для немедленного использования, либо перевод денежных средств временно не подразумевает получения чего-либо осязаемого взамен. Кроме подобных расчетов по текущим счетам внешнеторговых операций проводятся и иные финансовые мероприятия, связанные с куплей-продажей финансовых активов, а также с международной практикой предоставления и получения кредитов и займов. Такие финансовые сделки называются операциями по счетам движения капитальных средств (представлены в табл. 21.2 во второй части платежного баланса США по внешнеторговым операциям).

Приобретения финансовых активов США иностранными покупателями, а также займы в иностранных банках и небанковских источниках американскими фирмами, деловыми предприятиями и отдельными гражданами США представляют собой приток денежных средств в США. Подобные операции в практике банковского дела известны как приток капитала (показан с положительным знаком в платежном балансе США). Покупки и приобретения иностранных активов деловыми предприятиями и гражданами США, а также ссуды, предоставленные банками США и иными небанковскими источниками иностранным.фирмам и гражданам, представляют собой утечку денежных средств из экономики США, своего рода их использование вне пределов США. Такие операции называются оттоком капитала (показаны с отрицательным знаком в платежном балансе США).

операции по текущим счетам внешнеторговых операций. Например, в табл. 21.2 20 млрд. долларов чистого оттока капитала могут состоять из 300 млрд. долларов вновь предоставленных ссуд, 290 млрд. долларов выплат по ранее предоставленным ссудам, 700 млрд. долларов, заплаченных деловыми предприятиями и гражданами США за ценные бумаги иностранных государств, и 690 млрд. долларов, вырученных за продажу иностранных ценных бумаг. В табл. 21.2 дается лишь чистая величина в долларах по этим операциям - (-20) млрд. долларов.

Расчеты по официальным резервным счетам

Третья часть табл. 21.2, фиксирует операции по официальным резервным активам центральных банков и правительственных органов. Они включают в себя операции купли-продажи иностранной валюты, золота, а также ряд иных мероприятий, реализуемых через Международный Валютный Фонд (о них подробнее в следующей главе). Концептуально эти операции мало чем отличаются от операций по счетам движения капитальных средств, проводимых частными фирмами и хозяйственными агентами. Однако, поскольку мотивом для проведения подобных сделок обычно является отнюдь не извлечение финансовой прибыли, эти расчеты учитываются отдельно.

Рост официальных резервных активов федерального правительства США (например, рост вкладов федерального правительства США в иностранных центральных банках) представляет собой использование денежных средств вне экономики США и входит в платежный баланс со знаком минус. Рост иностранных резервных активов, размещенных в США (например, рост вкладов иностранных правительств в ФРС), является источником денежных средств и входит в платежный баланс со знаком плюс. В приведенном примере итоговый баланс этих операций равняется нулю.

Взаимосвязь операций по счетам

Важным свойством счетов по внешнеторговым операциям является то обстоятельство, что итоговый баланс по всем позициям дает в итоге ноль. Это происходит вследствие того, что все поступления денежных средств (+) и их суммарное использование (-) равным образом проходят через внешние валютные рынки, и, естественно, каждая из затрат денежных средств обязательно должна найти свой источник.

рывает 200 млрд. долларов этих1 издержек, а доход от инвестиций еще 20 млрд. долларов. Каков же источник недостающих 95 млрд. долларов, необходимых для сведения сальдо платежного баланса по внешнеторговым операциям к нулю?

Очевидно, что этим источником является счет движения капитальных средств. Одной такой возможностью - поскольку экспорт товаров и услуг не покрывает расходы по импорту - может быть приобретение этих товаров и услуг в кредит. Как мы уже видели, получение займов в иностранных источниках входит в платежный баланс по внешнеторговым операциям со знаком плюс - как приток капитала в экономику США, дополнительный источник денежных средств. В качестве иной возможности может быть рассмотрена следующая операция: потребители импортных товаров США в качестве платы за них могут экспортировать за рубеж финансовые активы1. Например, вполне возможно продать облигации федерального правительства США японскому пенсионному фонду или контрольный пакет акций корпорации «Америкен Моторс* французскому концерну «Рено», либо роскошное поместье во Флориде - удачливому торговцу нефтью из Саудовской Аравии, не знающему, куда вложить свои нефтедоллары. Такие сделки, равно как и привлечение иностранных займов, являются притоком капитала. В рассмотренном примере чистый приток капитала превышает отток капитала на 95 млрд. долларов - то есть именно на ту сумму, которая обеспечивает покрытие дефицита платежного баланса по текущему счету внешнеторговых операций.

Следовательно, мы видим, что повышение стоимости доллара, то есть рост его обменного валютного курса, выраженный во франках за доллар, повышает цену американских товаров, выраженную во франках. Это обстоятельство уменьшает спрос на американские товары и, таким образом, величину спроса на доллары у французских импортеров американских товаров. Понижение стоимости доллара, то есть падение его обменного валютного курса, выраженное во франках за доллар, уменьшает цену американских товаров, выраженную во франках. Это обстоятельство увеличивает спрос на американские товары и, следовательно, величину спроса на доллары на рынках иностранной валюты. На основании этих обстоятельств - спроса во Франции на товары и услуги США - на 21.1 представлена кривая спроса на доллары по текущим счетам внешнеторговых операций, имеющая, как это следует из приведенного графика, наклонную форму.

« Чем занимается рентгенолаборант

«Пепел и снег» Грегори Колберта Грегори колберт фотографии »

Обратная связь

Новости звезд

Внешний валютный рынок. Организация международных расчетов Основные формы международных расчетов

1. Организация внешнего валютного рынка

2. Институты внешнего валютного рынка

3. Средства обмена

3.1. Обменный валютный курс

4. Учет платежей по международным операциям

5. Импорт и экспорт товаров

6. Неторговые операции

7. Счет движения капитальных средств

8. Избирательный эффект

9. Влияние обменных курсов на совокупный спрос

10. Влияние обменных валютных курсов на совокупное предложение

11. Валютная интервенция на внешнем валютном рынке

11.1. Механизм "валютной интервенции"

12. Стерилизация

13. Другие средства и методы воздействия на обменный валютный курс

1 Формы международных расчетов

1.1 Понятие международных расчетов и их сущность. Государственное регулирование международных расчетов.

1.2 Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Базисные условия поставки

1.3 Формы международных расчетов, порядок их применение и недостатки

2 Деятельность кредитных организаций на международном рынке

2.1 Документооборот по операциям международных расчетов с использованием финансовых инструментов

2.2 Порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета

2.3 Риски при работе на внешнем рынке

3 Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров

3.1 Финансовая глобализация и риски при международных расчетах

3.2 Перспективы развития деятельности банков на международном рынке

Поиск по сайту

Лучшее на сайте

Новое на сайте